COSO內(nèi)部控制：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)察。
我國的內(nèi)部控制：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
COSO內(nèi)部控制：
控制環(huán)境，董事會與管理層對待公司內(nèi)部控制的重要性的態(tài)度及采取的行動?？刂骗h(huán)境是其他內(nèi)部控制元素的根基，并提供紀(jì)律及結(jié)構(gòu)。
風(fēng)險(xiǎn)評估，是指識別和分析影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，以此來確定降低和管理此類風(fēng)險(xiǎn)的一句。
控制活動，是指能確保管理層的決策與指示得以執(zhí)行的政策和程序。
信息與溝通，是指在人員能夠履行責(zé)任的方式及時(shí)間范圍內(nèi)，識別、取得和報(bào)告經(jīng)營、財(cái)務(wù)及法律遵守的相關(guān)信息的有效程序和系統(tǒng)。
監(jiān)察，是指持續(xù)評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性及表現(xiàn)情況的程序。
我國的內(nèi)部控制：
內(nèi)部環(huán)境，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其他內(nèi)部控制因素的根基。
風(fēng)險(xiǎn)評估，是企業(yè)實(shí)施及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與現(xiàn)實(shí)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。
控制活動，是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相關(guān)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
信息與溝通，是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地搜集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效的溝通。
內(nèi)部監(jiān)督，是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
COSO控制環(huán)境包括：人員的道德觀和勝任能力、董事會提供的指示和管理的效率。
我國的內(nèi)部環(huán)境包括：組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、戰(zhàn)略的發(fā)展、人力資源政策、企業(yè)文化、社會責(zé)任。
COSO控制活動包括：組織控制、職責(zé)劃分、調(diào)節(jié)和復(fù)核、實(shí)物控制、授權(quán)和批準(zhǔn)、計(jì)算和會計(jì)、人員控制、監(jiān)督及管理控制。
我國控制活動包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、調(diào)節(jié)和復(fù)核、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、營運(yùn)分析控制、績效考評控制。
2、“審計(jì)委員會”和“內(nèi)部審計(jì)職能”和“公司治理的基本原則”和第十章“管理利率風(fēng)險(xiǎn)的組織結(jié)構(gòu)”
董事會應(yīng)決定委派給審計(jì)委員會的責(zé)任，審計(jì)委員會的任務(wù)會因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性、風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同。
內(nèi)部審計(jì)職能部門的組成，取決于企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性、經(jīng)營活動范圍、風(fēng)險(xiǎn)概況。
董事會保留的和授權(quán)管理層的事項(xiàng)的性質(zhì)必然取決于企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜程度、所有權(quán)結(jié)構(gòu)、傳統(tǒng)和企業(yè)文化。
管理企業(yè)利率風(fēng)險(xiǎn)的組織結(jié)構(gòu)可能各不相同，這取決于企業(yè)活動的規(guī)模、復(fù)雜性、范圍。
