一定要注意題干中的月份，陷阱?。?！ 一定要注意開始的月份,不管是固定資產(chǎn)計提折舊還是長期股權(quán)投資算投資收益還是攤銷股權(quán)投資差額

看到雙倍余額遞減法，馬上要注意三點問題1、從從哪個月份開始計提折舊2、頭幾年不管殘值 3、本年要減去上一年已經(jīng)提的折舊 4 如果折舊方法改變，要視同一開始就用此方法。

看到年數(shù)總和法，馬上要注意三點問題：1、從從哪個月份開始計提折舊2、不是年初購入，一定注意要分年段注意，也就是說一年中要分成兩段計算。?。。?

3、要管殘值 4、如果折舊方法改變，要視同一開始就用次方法。

會計政策變更用到固定資產(chǎn)折舊算累計影響數(shù)時，每一年的稅前影響一般都是不一樣的，所以一定千萬要算對固定資產(chǎn)每一年的折舊

租賃的情況下，如果租期是4年，別忘了折舊月數(shù)是47個月，而不是48 個月

投資收益一定是從開始投資時再計算！?。?

總忘了?。?！ 股權(quán)投資差額的攤銷別忘了如果不是全年，要數(shù)月份！??！

根本提示 企業(yè)的凈利潤=稅前會計利潤－所得稅費用

不管是應(yīng)付稅款法還是納稅影響會計法，應(yīng)交所得稅是一樣的，不同的是所得稅費用。前者既可以用來處理永久性差異，又可以用來處理時間性差異，納稅影響會計法只能處理時間性差異。

計提跌價準備，遞延稅款在借方

做會計政策變更題目，只有在采用納稅影響會計法并存在時間性差異時，才考慮所得稅影響，如果采用應(yīng)付稅款法，根本不存在所得稅影響。因為企業(yè)的會計政策不能影響稅收，而應(yīng)納稅和所得稅費用在應(yīng)付稅款法下是相同的。

日后事項中，稅金的會計處理和稅法一致,就調(diào)所得稅,如退貨,收入減少,相應(yīng)所得稅的減少稅法也認.如果不一致,就不調(diào).但如補提壞帳準備,稅法不認,就不調(diào)應(yīng)交所得稅.

所得稅 見老師23-13最后應(yīng)納稅所得計算好好?。?注意轉(zhuǎn)回的壞帳準備和跌價準備仍然屬于遞延稅項，不是應(yīng)納稅所得的部分，應(yīng)該從會計利潤中減去！?。?