經(jīng)濟法基礎(chǔ)的題目現(xiàn)在越考越細，并時常伴有不少“坑”讓你踩，一個不小心就掉下去了，所以大家做題時務必小心細致。下面233老師為大家整理了幾道坑題，大家把它收藏好并練練手。如果做錯了or有知識盲點，記得收藏多次鞏固。
1、（單選題）某企業(yè)主要從事服裝生產(chǎn)和銷售，2019年利潤總額為300萬元，當年為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費用為50萬元（未形成無形資產(chǎn)，計入當期損益）。已知，該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、56.25
B、62.5
C、65.625
D、75
【233網(wǎng)校詳解】
A選項：是按照實際發(fā)生額的75%加計扣除，而不是直接扣75，所以不是（300-75）×25%=56.25
B選項：是按照實際發(fā)生額的75%加計扣除，而不是100%加計扣除，所以不能直接用（300-50）×25%=62.5
C選項：①是按實際發(fā)生額的75%加計扣除；②但是給出的數(shù)是利潤總額，已經(jīng)減過一次損益了（比如管理費用，在計算利潤總額時已經(jīng)減過一次了）；③所以只用在300的基礎(chǔ)上，再減一個50×75%；④即=（300-50×75%）×25%=65.625（萬元）
D選項：未形成無形資產(chǎn)而計入當期損益的研發(fā)費用，在按規(guī)據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018.1.1-2020.12.31期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前扣除。該選項沒有加計扣除，直接用300×25%=75
【知識點】
（一）常考的扣除標準
1、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費
2、公益性捐贈限額：≤年度利潤總額的12%
【注意】
①超過部分：準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除
②企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出。
3、業(yè)務招待費
扣除限額：按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰【即兩者之間取小者】
【注意】營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。不包括營業(yè)外收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益【但以股權(quán)投資為業(yè)務的企業(yè)例外，因為對這些企業(yè)來說，股息、紅利等權(quán)益性投資收益就是其營業(yè)收入】
【補充】企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
4、廣告費和業(yè)務宣傳費限額扣：≤當年銷售（營業(yè)）收入的15％。超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)扣除
【總結(jié)】超過部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有：①職工教育經(jīng)費；②公益性捐贈；③廣告費和業(yè)務宣傳費。
【補充】
（1）企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
（2）對化妝品制造or銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 30% 的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（3）煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得扣除。
（二）加計扣除
1、為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用：
①未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的：在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按研發(fā)費用實際發(fā)生額的75％加計扣除；②形成無形資產(chǎn)的：按該無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。
【注意】下列行業(yè)不適用稅前加計扣除政策：
①煙草制造業(yè)；②住宿和餐飲業(yè)；③批發(fā)和零售業(yè)；④房地產(chǎn)業(yè)；⑤租賃和商務服務業(yè)；⑥娛樂業(yè)。
2、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資：在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
2、（多選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)收入確認時間的表述中，正確的有（ ）。
A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C、接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈方應付捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
D、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
【233網(wǎng)校詳解】
接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)?？梢赃@樣理解，捐贈這種事情，只要實物沒有到手，口頭的承諾都不可靠，反悔的例子比比皆是。所以只有實際收到捐贈資產(chǎn)時，才能確認收入的實現(xiàn)。
【知識點】
（一）所得來源地的確定
（來自MR.H精講班第66講＞＞）
（二）收入的確認時間
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