初級(jí)經(jīng)濟(jì)法企業(yè)所得稅基礎(chǔ)8問(wèn) 沒(méi)有全對(duì)趕快去聽(tīng)課！

作者:233網(wǎng)校 2020-04-24 08:30:00

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第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度分值估計(jì)在15分左右。在三個(gè)不定項(xiàng)選擇題中，企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅的題目必占其一。其重要性不言而喻，書(shū)值得一看再看，精講班和題目也值得一再回顧。

1、【填表題】企業(yè)所得來(lái)源地的確定

企業(yè)所得來(lái)源地的確定.png

答案：

企業(yè)所得來(lái)源地的確定答案.png

2、【判斷題】不征稅收入與免稅收入不屬于企業(yè)收入總額的組成部分（）。

答案：×。不征稅收入與免稅收入都包括在收入總額之中。

3、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額分別是多少？超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除嗎？

答：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額分別是14%、2%、8%；其中職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除（非常重視職工教育）。

4、【判斷題】公益性捐贈(zèng)的扣除限額：≤年度營(yíng)業(yè)收入的12%（）。

答：×。應(yīng)該是年度利潤(rùn)總額的12%。但是業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額，其中一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額：≤當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15％。

5、【判斷題】煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，其扣除限額為：：≤當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15％（）。

錯(cuò)：×。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得扣除。吸煙影響健康，所以煙上面的稅負(fù)是很高的，不可能還會(huì)同意扣廣宣費(fèi)。

6、【判斷題】以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，均不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)（）。

答：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)該計(jì)算折扣。從實(shí)務(wù)——實(shí)質(zhì)重于形式的角度來(lái)說(shuō)，融資租賃不是自有，視同自有，所以要計(jì)提折舊。

7、【判斷題】安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，按照支付給殘疾職工工資的100%扣除（）。

答：錯(cuò)誤。應(yīng)該是在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，題干說(shuō)的是扣除。這道題目并不是無(wú)聊，因?yàn)橛幸恍┛忌谟?jì)算扣除時(shí)，只100%減了殘疾職工工資，沒(méi)有注意到“加計(jì)扣除”這個(gè)描述。

8、對(duì)企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，免征收企業(yè)所得稅嗎？

答：錯(cuò)誤。只是減半征收企業(yè)所得稅。（2020年新增內(nèi)容，考察概率高）。

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