本章的復(fù)習(xí)方法：

　　從考試的角度講，由于本章的知識(shí)點(diǎn)較為分散，同時(shí)又多以定義、概念、特征、方式、方法及要求等小點(diǎn)內(nèi)容為主，在復(fù)習(xí)中應(yīng)該分門別類，有區(qū)別地理解和掌握；切忌囫圇吞棗和死記硬背。

　　考點(diǎn)一：不良貸款的界定

　　不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。按照傳統(tǒng)的四級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，可將不良貸款定義為呆賬貸款、呆滯貸款和逾期貸款（即“一逾兩呆”）的總和；若按前述的貸款五級(jí)分類法，可將貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類：而不良貸款主要指次級(jí)、可疑和損失類貸款。

　　考點(diǎn)二：不良貸款的成因

　　我國商業(yè)銀行不良貸款的產(chǎn)生與下列因素有關(guān)：

　　1．社會(huì)融資結(jié)構(gòu)的影響

　　2．宏觀經(jīng)濟(jì)體制的影響

　　3．社會(huì)信用環(huán)境影響

　　4．商業(yè)銀行自身及外部監(jiān)管問題

　　考點(diǎn)三：不良貸款的處置方式

　　1．現(xiàn)金清收。根據(jù)是否訴諸法律，可以將清收劃分為常規(guī)清收和依法收貸兩種。常規(guī)清收包括直接追償、協(xié)商處置抵質(zhì)押物、委托第三方清收等方式。

　　2．貸款重組。貸款重組，從廣義上來說，就是債務(wù)重組。根據(jù)債權(quán)銀行在重組中的地位和作用，可以將債務(wù)重組劃分為三類：自主型、行政型和司法型債務(wù)重組。

　　3．呆賬核銷

　　考點(diǎn)四：貸款重組的方式

　　目前商業(yè)銀行的貸款重組方式主要有七種，即變更擔(dān)保條件、調(diào)整還款期限、調(diào)整利率、借款企業(yè)變更、減免貸款利息、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本和以資抵債。但在實(shí)務(wù)中，貸款重組可以有多種方式，各種方式可以單獨(dú)使用，也可以結(jié)合使用。

　　除了上述列舉的方式之外，重組貸款時(shí)可以根據(jù)實(shí)際需要采取其他方式。但是，以往比較普遍的“借新還舊”和“還舊借新”，從嚴(yán)格意義上說，均不屬于貸款重組。

　　考點(diǎn)五：抵債資產(chǎn)的范圍

　　抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)是債務(wù)人所有或債務(wù)人依法享有處分權(quán)，并且具有較強(qiáng)變現(xiàn)能力的財(cái)產(chǎn)，主要包括以下幾類。

　?。?）動(dòng)產(chǎn)：包括機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等；

　　（2）不動(dòng)產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等；

　?。?）無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、，著作權(quán)、期權(quán)等；

　?。?）有價(jià)證券：包括股票和債券等；

　?。?）其他有效資產(chǎn)。

　　下列資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù)，但根據(jù)人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)生效法律文書辦理的除外：

　?。?）抵債資產(chǎn)本身發(fā)生的各種欠繳稅費(fèi)，接近、等于或超過該財(cái)產(chǎn)價(jià)值的；

　?。?）所有權(quán)、使用權(quán)不明確或有爭(zhēng)議的；

　?。?）資產(chǎn)已經(jīng)先于銀行抵押或質(zhì)押給第三人的；

　?。?）依法被查封、扣押、監(jiān)管的資產(chǎn)；

　?。?）債務(wù)人公益性質(zhì)的職工住宅等生活設(shè)施、教育設(shè)施和醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施；

　?。?）其他無法變現(xiàn)或短期難以變現(xiàn)的資產(chǎn)。

　　考點(diǎn)六：抵債資產(chǎn)的處理規(guī)定

　　銀行在取得抵債資產(chǎn)時(shí)，要同時(shí)沖減貸款本金與應(yīng)收利

　　息。抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值與貸款本金和應(yīng)收利息之和的差額，按以下規(guī)定處理：

　　（1）抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值低于貸款本金時(shí)，其差額作為呆賬批準(zhǔn)核銷后連同表內(nèi)利息一并沖減呆賬準(zhǔn)備金。

　?。?）抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值等于貸款本金時(shí)，作為貸款本金收回處理；其表內(nèi)應(yīng)收利息經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后沖減呆賬準(zhǔn)備金。

　　（3）抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金但低于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，其相當(dāng)于貸款本金的數(shù)額作為貸款本金收回處理；超過貸款本金的部分作為應(yīng)收利息收回處理，不足應(yīng)收利息部分經(jīng)總行批準(zhǔn)后沖減呆賬準(zhǔn)備金。

　　（4）抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值等于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理。

　　（5）抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，其差額列入保證金科目設(shè)專戶管理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理。

　　考點(diǎn)七：抵債資產(chǎn)的保管和處置

　　1.抵債資產(chǎn)的保管

　　銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)據(jù)抵債資產(chǎn)的類別（包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利等）、特點(diǎn)等采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

　　2．抵債資產(chǎn)的處置

　　抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)，最長(zhǎng)不得超過自取得日起的2年；動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進(jìn)行處置。不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用協(xié)議處置、招標(biāo)處置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。

　　抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對(duì)外出租。

　　考點(diǎn)八：抵債資產(chǎn)的管理原則

　　抵債資產(chǎn)管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處置的原則。

　　（1）嚴(yán)格控制原則。銀行債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，債務(wù)人、擔(dān)保人無貨幣資金償還能力時(shí)，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確實(shí)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，可接受以物抵債。

　?。?）合理定價(jià)原則。抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估來確定價(jià)值，評(píng)估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。

　?。?）妥善保管原則。對(duì)收取的抵債資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效。

　?。?）及時(shí)處置原則。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。

　　考點(diǎn)九：呆賬核銷的管理規(guī)定

　　1．呆賬核銷的申報(bào)

　　銀行申報(bào)核銷呆賬，必須提供相關(guān)呆賬認(rèn)定材料；不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

　　2.呆賬核銷的審批

　　呆賬核銷審查要點(diǎn)主要包括呆賬核銷理由是否合規(guī)；銀行債權(quán)是否充分受償；呆賬數(shù)額是否準(zhǔn)確；貸款責(zé)任人是否已經(jīng)認(rèn)定和追究四種情況。

　　考點(diǎn)十：呆賬核銷后的管理工作

　　1．檢查工作

　　呆賬核銷后進(jìn)行的檢查，應(yīng)將重點(diǎn)放在檢查呆賬申請(qǐng)材料是否真實(shí)。一旦發(fā)現(xiàn)弄虛作假現(xiàn)象，應(yīng)立即采取補(bǔ)救措施，并且對(duì)直接責(zé)任人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人進(jìn)行處理和制裁。觸犯法律的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

　　2．呆賬催收

　　呆賬核銷是銀行內(nèi)部的賬務(wù)處理，并不視為銀行放棄債權(quán)。對(duì)于核銷呆賬后債務(wù)人仍然存在的，貸款人對(duì)已核銷的不良貸款繼續(xù)保留追索的權(quán)利。

　　3．工作總結(jié)

　　備考建議：

　　2015年銀行業(yè)初級(jí)資格考試《公司信貸》章節(jié)知識(shí)點(diǎn)匯總

　　2015年銀行業(yè)初級(jí)資格考試《公司信貸》考點(diǎn)速記匯總

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