第一節(jié)不良貸款管理概譴
一、不良貸款的定義
不良貸款是指借款人不能按期償還貸款本息，或已經(jīng)有跡象表明借款人不能按期償還貸款本息的貸款。
按照新的貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)，銀行的不良貸款包括次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款；按照財(cái)政 部頒發(fā)的《銀行會計(jì)制度》，銀行的不良貸款包括逾期貸款和非應(yīng)計(jì)貸款；按照我國傳統(tǒng)的“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)，銀行的不良貸款包括逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。
二、不良貸款的成因
不良資產(chǎn)的成因比較復(fù)雜，既有歷史原因也有現(xiàn)實(shí)原因，既有銀行內(nèi)部因素也有銀行外部因素。具體來說如下：
1．內(nèi)部的因素
影響不良貸款形成的銀行內(nèi)部因素主要有如下幾項(xiàng)：
(1)國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理決策失誤。國有商業(yè)銀行缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，沒有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，貸款管理體制不健全，風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，管理不到位，風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)薄弱，道德風(fēng)險(xiǎn)問題相當(dāng)普遍。
(2)銀行趨利目標(biāo)。銀行為了保持貸款的長期需求，實(shí)現(xiàn)其長遠(yuǎn)利益最大化目標(biāo)，傾向于通過增加貸款來培養(yǎng)與客戶的關(guān)系，采取激進(jìn)的貸款策略，導(dǎo)致貸款數(shù)量擴(kuò)張。
(3)困境銀行特殊行為。困境銀行的經(jīng)營行為理論認(rèn)為已損失全部或大部分資本的銀行激勵(lì)結(jié)構(gòu)與正常銀行不同，經(jīng)營行為會發(fā)生變化，如高息攬存、發(fā)放高風(fēng)險(xiǎn)貸款、進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資等，再加上經(jīng)營者或員工舞弊盜竊也會增多，從而加劇不良貸款風(fēng)險(xiǎn)。
(4)銀行之間的競爭。銀行在貸款市場展開競爭，促進(jìn)利潤下降，最后導(dǎo)致利潤為零。貸款客戶關(guān)系的存在，大大降低了貸款的質(zhì)量，提高了銀行不良貸款的發(fā)生率，銀行之間的競爭關(guān)系使得通過貸款獲得的利潤收益減少，削弱了銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2．外部的因素
影響銀行不良貸款形成的主要外部因素有如下幾項(xiàng)：
(1)宏觀經(jīng)濟(jì)因素。宏觀經(jīng)濟(jì)因素包括的內(nèi)容較多，也比較復(fù)雜，比如宏觀經(jīng)濟(jì)體制、宏觀經(jīng)濟(jì)周期和金融體系改革等。從宏觀經(jīng)濟(jì)體制來說，我國經(jīng)濟(jì)增長長期以來主要是政府主導(dǎo)的粗放型經(jīng)營模式，政府干預(yù)行為過于強(qiáng)大，使得改革成本大部分轉(zhuǎn)移到銀行，大部分銀行貸款變成企業(yè)資本金或短借長用，由此形成大量的不良資產(chǎn)。
從宏觀經(jīng)濟(jì)周期來說，金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和積累歸結(jié)為經(jīng)濟(jì)周期中，尤其是經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期非理性和非均衡行為的結(jié)果，同時(shí)銀行體系本身也存在著脆弱性和不穩(wěn)定性。因此，在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，銀行不良貸款便大量形成。
(2)社會融資結(jié)構(gòu)。目前，我國金融體系還是以間接融資為主，資本市場發(fā)展相對緩慢，銀行貸款占全部融資的比重偏高，使得全社會的信用風(fēng)險(xiǎn)大部分集中到商業(yè)銀行。國有大中型企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制改革還沒有得到很好解決，企業(yè)自有資金較為缺乏、效益較差，而作為國民經(jīng)濟(jì)新增長點(diǎn)的中小企業(yè)又難以從銀行和資本市場獲得融資。因此，失衡的社會融資結(jié)構(gòu)也是形成銀行不良貸款的主要原因之一。
從金融體制改革來說，國有商業(yè)銀行不良貸款形成實(shí)際上是制度變遷的背景下，金融資源配置過程中的一種制度低效率現(xiàn)象，它直接源于國有銀行和國有企業(yè)特有的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)或資本結(jié)構(gòu)的矛盾。由于產(chǎn)權(quán)不清，國有商業(yè)銀行和國有企業(yè)之間缺乏基本的激勵(lì)與約束機(jī)制，這直接導(dǎo)致大量不良貸款的產(chǎn)生。(3)社會信用環(huán)境。在我國，社會的信用文化還比較缺失，信用制度也尚未完善，尤其是執(zhí)法力度不強(qiáng)，使得借款人的還款意愿不強(qiáng)，再加上信息不對稱等因素，使得騙貸行為具有滋生的土壤，某些借款人從開始借款就沒有想到償還，形成大量不良貸款。
三、不良貸款的處置方式
針對不良貸款產(chǎn)生的具體原因，銀行需要有針對性地采取相應(yīng)的處置方式化解，以最大程度地保障銀行自身的利益。具體處置方式如下：
1．現(xiàn)金清收
現(xiàn)金清收是指對于次級、可疑和損失類不良貸款，如果借款人還具有部分還款能力，或銀行還能控制抵(質(zhì))押物，或保證人還具有一定的代償能力，銀行就應(yīng)該盡量嘗試通過貸款催收、申請支付令、處置抵(質(zhì))押物、依法訴訟追索等手段進(jìn)行現(xiàn)金清收。2．貸款重組
貸款重組是指在借款人經(jīng)營管理出現(xiàn)問題、財(cái)務(wù)狀況惡化或無力還款等原因形成不良貸款時(shí)，通過銀行進(jìn)行更多的盡職調(diào)查，并在借款人和銀行協(xié)商一致保持原有貸款合同的前提下，對還款期限、借款品種、借款利率、擔(dān)保條件、借款主體等要素進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮戏ㄖ亟M，以改善借款人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營管理，增強(qiáng)還款能力、降低信用風(fēng)險(xiǎn)，從而改善銀行貸款質(zhì)量，有效防范借款人逃廢債務(wù)。
3．以資抵債
以資抵債是指在借款人和擔(dān)保人不能以貨幣資產(chǎn)足額償還貸款本息時(shí)，銀行需要根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)與借款人和擔(dān)保人簽訂以資抵債協(xié)議，以取得借款人的各種有效資產(chǎn)的合法處置權(quán)，從而抵償貸款本息。
4．呆賬核銷
呆賬核銷是指在采取各種手段都無法回收不良貸款也無法進(jìn)行補(bǔ)償后，銀行就要通過既定的程序和完善的手續(xù)對普通準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金或特別準(zhǔn)備金進(jìn)行核銷處理。
已經(jīng)核銷的不良貸款還需要銀行繼續(xù)催收，對于收回已核銷的呆賬，未超過本金的部分，計(jì)入其他營業(yè)收入；超過本金的部分，包括收回相應(yīng)表內(nèi)應(yīng)收利息和表外應(yīng)收利息，計(jì)入利息收入。
對于以上四種不良貸款的處置方式，下面我們將分節(jié)進(jìn)行敘述。