考點6  個人外匯管理涉及的法律法規(guī)
　　《個人外匯管理辦法》及《個人外匯管理辦法實施細則》自2007年2月1日起實施。
　　1．《個人外匯管理辦法》和個人理財相關的重要內容
　　(1)《個人外匯管理辦法》的分類和管理：
　　個人外匯業(yè)務按照交易主體區(qū)分境內與境外個人外匯業(yè)務．按照交易性質區(qū)分經(jīng)常項目和資本項目個人外匯業(yè)務。
　　經(jīng)常項目項下的個人外匯業(yè)務按照可兌換原則管理，資本項目項下的個人外匯業(yè)務按照可兌換進程管理．
　　銀行應通過外匯局指定的管理信息系統(tǒng)辦理個人購匯和結匯業(yè)務，真實、準確錄入相關信息，并將辦理個人業(yè)務的相關材料至少保存5年備查。
　　(2)經(jīng)常項目個人外匯管理：
　?、購氖仑浳镞M出口的個人對外貿易經(jīng)營者．在商務部門辦理對外貿易經(jīng)營權登記備案后．其貿易外匯資金的收支按照機構的外匯收支進行管理。
　?、趥€人進行工商登記或者辦理其他執(zhí)業(yè)手續(xù)后，可以憑有關單證辦理委托具有對外貿易經(jīng)營權的企業(yè)代理進出口項下及旅游購物、邊境小額貿易等項下外匯資金收付、劃轉及結匯。
　?、劬硟葌€人外匯匯出境外用于經(jīng)常項目支出，單筆或當日累計匯出在規(guī)定金額以下的，憑本人有效身份證件在銀行辦理：單筆或當日累計匯出在規(guī)定金額以上的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關證明等材料在銀行辦理。
　?、芫惩鈧€人在境內取得的經(jīng)常項目項下合法人民幣收入，可以憑本人有效身份證件及相關證明材料在銀行辦理購匯及匯出。
　　⑤境外個人未使用的境外匯入外匯?？梢詰{本人有效身份證件在銀行辦理原路匯回。
　?、蘧惩鈧€人將原兌換未使用完的人民幣兌回外幣現(xiàn)鈔時，小額兌換憑本人有效身份證件在銀行或外幣兌換機構辦理：超過規(guī)定金額的．可以憑原兌換水單在銀行辦理。
　　(3)資本項目個人外匯管理：
　　①境內個人對外直接投資符合有關規(guī)定的，經(jīng)外匯局核準可以購匯或以自有外匯匯出，并應當辦理境外投資外匯登記。
　?、诰惩鈧€人購買境內商品房，應當符合自用原則。其外匯資金的收支和匯兌應當符合相關外匯管理規(guī)定。境外個人出售境內商品房所得人民幣，經(jīng)外匯局核準可以購匯匯出。
　?、鄢龂伊碛幸?guī)定外．境外個人不得購買境內權益類和固定收益類等金融產品。境外個人購買B股．應當按照國家有關規(guī)定辦理。
　　(4)個人外匯賬戶及外幣現(xiàn)鈔管理：
　?、賯€人外匯賬戶按主體類別區(qū)分為境內個人外匯賬戶和境外個人外匯賬戶；按賬戶性質區(qū)分為外匯結算賬戶、資本項目賬戶及外匯儲蓄賬戶。
　　②個人進行工商登記或者辦理其他執(zhí)業(yè)手續(xù)后可以開立外匯結算賬戶。
　　③境外個人在境內直接投資，經(jīng)外匯局核準．可以開立外國投資者專用外匯賬戶。賬戶內資金經(jīng)外匯局核準可以結匯。直接投資項目獲得國家主管部門批準后．境外個人可以將外國投資者專用外匯賬戶內的外匯資金劃人外商投資企業(yè)資本金賬戶。
　?、軅€人可以憑本人有效身份證件在銀行開立外匯儲蓄賬戶。外匯儲蓄賬戶的收支范圍為非經(jīng)營性外匯收付、本人或與其直系親屬之間同一主體類別的外匯儲蓄賬戶間的資金劃轉。境內個人和境外個人開立的外匯儲蓄聯(lián)名賬戶按境內個人外匯儲蓄賬戶進行管理。
　?、輦€人購匯提鈔或從外匯儲蓄賬戶中提鈔．單筆或當日累計在有關規(guī)定允許攜帶外幣現(xiàn)鈔出境金額之下的．可以在銀行直接辦理：單筆或當日累計提鈔超過上述金額的。憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向當?shù)赝鈪R局事前報備。個人外幣現(xiàn)鈔存人外匯儲蓄賬戶步驟類似，不過當金額超出規(guī)定時．應攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報單或本人原存款金融機構外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在銀行辦理。
　　2．《個人外匯管理辦法實施細則》和個人理財業(yè)務的重要內容
　　(1)結匯和境內個人購匯實行年度總額規(guī)定。
　　年度總額分別為每人每年等值5萬美元。國家外匯管理局可根據(jù)國際收支狀況．對年度總額進行調整。
　　個人所購外匯，可以匯出境外、存入本人外匯儲蓄賬戶，或按照有關規(guī)定攜帶出境。
　　個人年度總額內購匯、結匯，可以委托其直系親屬代為辦理；超過年度總額的購匯、結匯以及境外個人購匯，可以按本細則規(guī)定，憑相關證明材料委托他人辦理。
　　(2)經(jīng)常項目個人外匯管理。
　　個人經(jīng)常項目項下外匯收支分為經(jīng)營性外匯收支和非經(jīng)營性外匯收支。境內個人經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性結匯超過年度總額的。憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：
　?、倬栀洠航?jīng)公證的捐贈協(xié)議或合同。捐贈須符合國家規(guī)定。
　　②贍家款：直系親屬關系證明或經(jīng)公證的贍養(yǎng)關系證明、境外給付人相關收入證明．如銀行存款證明、個人收入納稅憑證等。
　?、圻z產繼承收入：遺產繼承法律文書或公證書。
　?、鼙ｋU外匯收入：保險合同及保險經(jīng)營機構的付款證明。投保外匯保險須符合國家規(guī)定。
　　⑤專有權利使用和特許收入：付款證明、協(xié)議或合同。
　?、薹伞?、咨詢和公共關系服務收入：付款證明、協(xié)議或合同。
　?、呗毠蟪辏汗蛡蚝贤笆杖胱C明。
　?、嗑惩馔顿Y收益：境外投資外匯登記證明文件、利潤分配決議或紅利支付書或其他收益證明。
　?、崞渌合嚓P證明及支付憑證。
　　境外個人經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性結匯超過年度總額的．憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：
　　①房租類支出：房屋管理部門登記的房屋租賃合同、發(fā)票或支付通。
　?、谏钕M類支出：合同或發(fā)票。
　?、劬歪t(yī)、學習等支出：境內醫(yī)院(學校)收費證明。
　?、芷渌合嚓P證明及支付憑證。
　　上述結匯單筆等值5萬美元以上的．應將結匯所得人民幣資金直接劃轉至交易對方的境內人民幣賬戶。
　　境內個人外匯匯出境外用于經(jīng)常項目支出．按以下規(guī)定辦理：
　　外匯儲蓄賬戶內外匯匯出境外當日累計等值5萬美元以下(含)的．憑本人有效身份證件在銀行辦理：超過上述金額的。憑經(jīng)常項目項下有交易額的真實性憑證辦理。
　　手持外幣現(xiàn)鈔匯出當日累計等值1萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理：超過上述金額的，憑經(jīng)常項目項下有交易額的真實性憑證、經(jīng)海關簽章的《中華人民共和國海關進境旅客行李物品申報單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。
　　(3)資本項目個人外匯管理。
　　《個人外匯管理辦法實施細則》的有關規(guī)定：
　　①境內個人對外直接投資應按國家有關規(guī)定辦理。所需外匯經(jīng)所在地外匯局核準后可以購匯或以自有外匯匯出．并辦理相應的境外投資外匯登記手續(xù)。
　?、诰硟葌€人可以使用外匯或人民幣，并通過銀行、基金管理公司等合格境內機構投資者進行境外固定收益類、權益類等金融投資。
　?、劬硟葌€人參與境外上市公司員工持股計劃、認股期權計劃等所涉外匯業(yè)務，應通過所屬公司或境內代理機構統(tǒng)一向外匯局申請獲準后辦理。
　　境內個人出售員工持股計劃、認股期權計劃等項下股票以及分紅所得外匯收入，匯回所屬公司或境內代理機構開立的境內專用外匯賬戶后，可以結匯，也可以劃入員工個人的外匯儲蓄賬戶。
　?、芫硟葌€人向境內經(jīng)批準經(jīng)營外匯保險業(yè)務的保險經(jīng)營機構支付外匯保費，應持保險合同、保險經(jīng)營機構付款通知書辦理購付匯手續(xù)。
　　境內個人作為保險受益人所獲外匯保險項下賠償或給付的保險金，可以存入本人外匯儲蓄賬戶．也可以結匯。
　　(4)個人外匯賬戶及外幣現(xiàn)鈔管理。
　　《個人外匯管理辦法實施細則》的有關規(guī)定：
　　外匯局按賬戶主體類別和交易性質對個人外匯賬戶進行管理。
　?、俦救送鈪R結算賬戶與外匯儲蓄賬戶間資金可以劃轉。但外匯儲蓄賬戶向外匯結算賬戶的劃款限于劃款當日的對外支付，不得劃轉后結匯。
　?、趥€人提取外幣現(xiàn)鈔當日累計等值1萬美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理；超過上述金額的．憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向銀行所在地外匯局事前報備。銀行憑本人有效身份證件和經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》為個人辦理提取外幣現(xiàn)鈔手續(xù)。
　　難點點撥
　　本章節(jié)主要是法律條文，此處知識點只摘錄了部分，其余部分需要考生結合課本、習題理解記憶。
　　備考提示
　　本考點內容較多．需注意按照個人外匯交易的性質對本考點內容加以記憶?！　?