銀行財(cái)務(wù)報(bào)表
?。?）與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的一些基本概念
名稱定義或構(gòu)成
會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)
會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)外報(bào)告會(huì)計(jì)、傳統(tǒng)會(huì)計(jì)，對(duì)企業(yè)已發(fā)生的融資、投資、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，并以財(cái)務(wù)報(bào)表的形式提供給股東、債權(quán)人、管理者、政府部門等有關(guān)人員和機(jī)構(gòu)。
管理會(huì)計(jì)對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)，收集、記錄、分析企業(yè)內(nèi)部和外部的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，并主要呈報(bào)給企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理者的會(huì)計(jì)分支，一般不向企業(yè)外部提供。
會(huì)計(jì)平衡法則復(fù)式記賬法，有借必有貸，借貸必相等。
財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表靜態(tài)報(bào)表，資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益。
利潤(rùn)表動(dòng)態(tài)報(bào)表，收入－成本費(fèi)用＝利潤(rùn)（或虧損）。
現(xiàn)金流量表動(dòng)態(tài)報(bào)表，按照現(xiàn)金流動(dòng)基礎(chǔ)報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的現(xiàn)金流入和流出。
財(cái)務(wù)報(bào)表附表及附注
會(huì)計(jì)分期又稱會(huì)計(jì)期間，起止日期采用公歷日期，如年度、季度、月度。
記賬制權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)計(jì)制，以企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是不是實(shí)際發(fā)生了為標(biāo)準(zhǔn)，較真實(shí)合理反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，廣泛用于經(jīng)營(yíng)性企業(yè)。
收付實(shí)現(xiàn)制現(xiàn)金制，以現(xiàn)金的實(shí)際收付為標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入和費(fèi)用，主要用于不需明確收益的行政事業(yè)單位。
?。?）銀行財(cái)務(wù)報(bào)表及其結(jié)構(gòu)
報(bào)表名稱報(bào)表結(jié)構(gòu)
銀行資產(chǎn)負(fù)債表按流動(dòng)性分類，銀行資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資和其他資產(chǎn)；負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債；所有者權(quán)益指銀行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益，包括股本（實(shí)收資本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。資產(chǎn)－負(fù)債＝股東權(quán)益。
利潤(rùn)表收入－成本費(fèi)用＝利潤(rùn)（或虧損）
現(xiàn)金流量表反映銀行在一定時(shí)期中經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈變動(dòng)額（包括匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響）。
（3）反映銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)
資本利潤(rùn)率（ROE）＝凈利潤(rùn)/資本（股東權(quán)益）
代表銀行每一單位股東權(quán)益在分紅前的凈利潤(rùn)，數(shù)值越大說(shuō)明銀行資本的盈利水平越高。
資產(chǎn)利潤(rùn)率（ROA）=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)
代表銀行單位資產(chǎn)的凈利潤(rùn)，數(shù)值越大說(shuō)明銀行資產(chǎn)的盈利水平越高?！凉蓹?quán)乘數(shù)（EM）=總資產(chǎn)/股東權(quán)益
代表每一單位銀行資本所能動(dòng)員的、能為銀行帶來(lái)利潤(rùn)的銀行資產(chǎn)的金額，反映了銀行資本的“杠桿”作用，也被稱為財(cái)務(wù)杠桿率。一般來(lái)說(shuō)，股權(quán)乘數(shù)越高，銀行資本利潤(rùn)率也越高。
收入利潤(rùn)率（PM）
=凈利潤(rùn)/總收入
凈利潤(rùn)等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此PM能夠反映銀行控制成本與降低稅負(fù)的能力。×資產(chǎn)利用率（AU）
=總收入/總資產(chǎn)
反映銀行利用資產(chǎn)產(chǎn)生收入的能力
注：常用的企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)
種類分類細(xì)分指標(biāo)含義
運(yùn)營(yíng)指標(biāo)資產(chǎn)管理指標(biāo)短期指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入÷平均應(yīng)收款項(xiàng)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本÷平均存貨
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)365÷存貨周轉(zhuǎn)率
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率年賒購(gòu)凈額÷平均應(yīng)付款項(xiàng)
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
長(zhǎng)期指標(biāo)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售÷平均固定資產(chǎn)
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售÷平均總資產(chǎn)
盈利能力指標(biāo)銷售回報(bào)指標(biāo)毛利率（銷售收入－成本）÷銷售收入
經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率（銷售收入－成本－經(jīng)營(yíng)費(fèi)用）÷銷售收入
投資回報(bào)指標(biāo)資產(chǎn)回報(bào)率（凈利潤(rùn)+稅后利息成本）÷平均總資產(chǎn)
凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)÷平均所有者權(quán)益
償債能力指標(biāo)流動(dòng)性指標(biāo)流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）÷流動(dòng)負(fù)債
長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債÷總資產(chǎn)
利息覆蓋率（EBIT）（凈利潤(rùn)+利息+所得稅）÷利息支出
