2.銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系

　　(1)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)概述

　　①準(zhǔn)確性原則;

　?、诳杀刃栽瓌t;

　?、奂皶r(shí)性原則;

　?、艹掷m(xù)性原則;

　?、莘ㄈ瞬⒈碓瓌t;

　　⑥保密性原則。

　　(2)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)體系的類別和定義

　　風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個(gè)主要類別，即風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。

　　風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。

　　風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo);風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

　　風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個(gè)方面。

　　(3)主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)定義、公式和計(jì)算要素的含義

　?、倭鲃?dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

　　商業(yè)銀行流動(dòng)性監(jiān)管核心指標(biāo)

　　流動(dòng)性比率

　　流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)余額/流動(dòng)性負(fù)債余額×100%，分別計(jì)算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)，不得低于25%。

　　超額備付金比率

　　人民幣超額準(zhǔn)備金率=(在中國(guó)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款+庫(kù)存現(xiàn)金)/人民幣各項(xiàng)存款期末余額×100%，該指標(biāo)不得低于2%。

　　核心負(fù)債比率

　　核心負(fù)債比率=核心負(fù)債期末余額/總負(fù)債期末余額×100%，分別計(jì)算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)，不得低于60%。

　　流動(dòng)性缺口率

　　流動(dòng)性缺口率=(流動(dòng)性缺口+未使用不可撤銷承諾)/到期流動(dòng)性資產(chǎn)×100%，本指標(biāo)分別計(jì)算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)，不得低于-10%。

　　商業(yè)銀行流動(dòng)性監(jiān)管輔助指標(biāo)

　　經(jīng)調(diào)整資產(chǎn)流動(dòng)性比例

　　經(jīng)調(diào)整資產(chǎn)流動(dòng)性比例=調(diào)整后流動(dòng)性資產(chǎn)余額/調(diào)整后流動(dòng)性負(fù)債余額×100%

　　存貸款比例

　　存貸款比例=各項(xiàng)貸款余額/各項(xiàng)存款余額×100%，不得超過(guò)75%。

　　最大十戶存款比例

　　最大十戶存款比例=最大十戶存款總額/各項(xiàng)存款×100%

　　外資銀行流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)

　　營(yíng)運(yùn)資金作為生息資產(chǎn)的比例

　　境內(nèi)外匯存款與外匯總資產(chǎn)的比例

　?、谛庞蔑L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)

　　不良資產(chǎn)率和不良貸款率

　　不良貸款率=(次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項(xiàng)貸款×100%

　　預(yù)期損失率

　　預(yù)期損失率=預(yù)期損失/資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)敞口×100%

　　單一客戶授信集中度

　　單一客戶授信集中度=最大一家客戶貸款總額/資本凈額×100%

　　貸款損失準(zhǔn)備金率

　　貸款損失準(zhǔn)備金率=貸款損失準(zhǔn)備金余額/貸款類資產(chǎn)總額

　　不良貸款撥備覆蓋率

　　撥備覆蓋率=(一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級(jí)類貸款+刻意類貸款+損失類貸款)

　?、鄄僮黠L(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯(cuò)或舞弊以及外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，表示為操作風(fēng)險(xiǎn)損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。

　?、苁袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)

　　累計(jì)外匯敞口頭寸比率為累計(jì)外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不得高于20%。在條件成熟時(shí)采用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法(VaR方法)。

　　市值敏感度為修正持續(xù)期缺口乘以1%/年，指標(biāo)值將在相關(guān)政策出臺(tái)后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管實(shí)際需要另行制定。

　　⑤貸款風(fēng)險(xiǎn)遷徙指標(biāo)

　　正常貸款遷徙率

　　關(guān)注類貸款遷徙率

　　次級(jí)類貸款遷徙率

　　可疑類貸款遷徙率

　?、揎L(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)

　　盈利能力監(jiān)管指標(biāo)

　　資本金收益率。資本金收益率也稱為股本收益率(ROE)。

　　資本金收益率=稅后凈收入/資本金總額

　　資產(chǎn)收益率。資產(chǎn)收益率(ROA)主要反映商業(yè)銀行的管理效率，即將商業(yè)銀行的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈收益的能力，也是反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的綜合指標(biāo)。

　　資產(chǎn)收益率(ROA)=稅后凈收入/資產(chǎn)總額

　　凈業(yè)務(wù)收益率、凈利息收入率和非利息收入率及非利息收入比率指標(biāo)。

　　凈業(yè)務(wù)收益率=(營(yíng)業(yè)收入總額-營(yíng)業(yè)支出總額)/資產(chǎn)總額

　　凈利息收入率=(貸款利息收入-存款利息支出)/資產(chǎn)總額

　　非利息收入率=(非利息收入-非利息支出)/資產(chǎn)總額

　　非利息收入比率=(非利息收入-非利息支出)/(營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)支出)

　　準(zhǔn)備金充足程度指標(biāo)包括信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率和非信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率。

　　資本充足程度指標(biāo)包括核心資產(chǎn)充足率和資本充足率。核心資本充足率為核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比;資本充足率為核心資本加附屬資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比。

　　3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的內(nèi)容和要素

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)狀況

　　對(duì)銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)管主要包括四個(gè)方面。

　　(2)公司治理

　　公司治理起源于法律術(shù)語(yǔ)，其核心含義是在所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托代理關(guān)系而提出的董事會(huì)、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制。

　　(3)內(nèi)部控制

　　內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他有關(guān)人員實(shí)現(xiàn)的，為了在一定程度上保證企業(yè)有效運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)以及行為守法合規(guī)而設(shè)定的過(guò)程，是商業(yè)銀行有效防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。

　　(4)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　(5)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型

　　(6)管理信息系統(tǒng)

　　(7)管理人員素質(zhì)和人力資源管理

　　8.1.2 銀行監(jiān)管方法

　　1.資本監(jiān)管

　　(1)資本的定義

　　賬面資本及所有者權(quán)益，是商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表上所有者權(quán)益部分，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、信托賠償準(zhǔn)備和未分配利潤(rùn)等。

　　監(jiān)管資本是指商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管當(dāng)局關(guān)于合格資本的法規(guī)與指引發(fā)行的所有合格的資本工具。

　　經(jīng)濟(jì)資本是指商業(yè)銀行用于彌補(bǔ)非預(yù)期損失的資本。

　　(2)資本的作用

　　①為商業(yè)銀行提供資金來(lái)源。

　?、谖蘸拖瘬p失。

　?、奂s束銀行擴(kuò)張，增強(qiáng)銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性。

　　(3)資本監(jiān)管的重要性

　?、儋Y本監(jiān)管是審慎銀行監(jiān)管的核心。

　　②資本監(jiān)管是提升銀行體系穩(wěn)定性、維護(hù)銀行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)的重要手段。

　?、圪Y本監(jiān)管是促使商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的有效監(jiān)管手段。

　　(4)資本充足率計(jì)算

　?、儋Y本充足率計(jì)算公式和最低要求。

　　資本充足率=(資本-扣除項(xiàng))/(信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求)

　　核心資本充足率=(核心資本-核心資本扣除項(xiàng))/(信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求)

　　②資本的組成。

　　核心資本

　　實(shí)收資本

　　盈余公積

　　未分配利潤(rùn)

　　少數(shù)股權(quán)

　　附屬資本。

　　③資本扣除的有關(guān)規(guī)定。

　?、鼙韮?nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

　　⑤風(fēng)險(xiǎn)緩解的處理。

　?、薇硗忭?xiàng)目的處理。

　?、呤袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。

　　(5)資本監(jiān)管的要點(diǎn)

　　①有效資本監(jiān)管的起點(diǎn)是商業(yè)銀行自身嚴(yán)格的資本約束。

　?、诒O(jiān)管部門應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行資本管理程序進(jìn)行評(píng)估。

　?、郾O(jiān)管部門可以個(gè)案性地要求商業(yè)銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本。

　?、鼙O(jiān)管部門對(duì)資本不足銀行的糾正措施包括三類。

　　⑤商業(yè)銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)本行資本充足率的信息披露，未設(shè)董事會(huì)的，由行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。