二、多項(xiàng)選擇題
1．[解析]答案為BC。破產(chǎn)的基本條件是不能償還債務(wù)(清算前或清算后)。
2．[解析]答案為BCDE。記憶題，見《個(gè)人所得稅法》第四條和第五條內(nèi)容。
3．[解析]答案為ABCE。市場(chǎng)細(xì)分是企業(yè)根據(jù)消費(fèi)者需求的不同，把整個(gè)市場(chǎng)劃分成不同的消費(fèi)者群的過(guò)程。從業(yè)人員在進(jìn)行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)細(xì)分時(shí)，需要做到確立市場(chǎng)細(xì)分變量、明確市場(chǎng)細(xì)分的原則、對(duì)目標(biāo)客戶資料進(jìn)行調(diào)查統(tǒng)計(jì)。評(píng)估細(xì)分市場(chǎng)。
4．[解析]答案為ACD。根據(jù)《商業(yè)銀行法》和其他現(xiàn)行的法律、行政法規(guī)的規(guī)定，有權(quán)查詢、凍結(jié)、扣劃個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的單位有：法院、檢察院、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)及海關(guān)；有權(quán)查詢單位存款的單位有：法院、檢察院、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)及紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)；有權(quán)凍結(jié)、扣劃單位存款的單位有：法院、檢察院、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)及海關(guān)。
5．[解析]答案為BCD。結(jié)構(gòu)性金融衍生品因?yàn)榘搜苌ぞ?，一般風(fēng)險(xiǎn)較高。
6．[解析]答案為AD。土地供給減少會(huì)導(dǎo)致土地價(jià)格上升，房地產(chǎn)成本上升，價(jià)格升高。經(jīng)濟(jì)衰退、居民收入下降都會(huì)帶來(lái)房地產(chǎn)需求下降，從而降低房地產(chǎn)價(jià)格。房地產(chǎn)周邊交通狀況改善會(huì)增加房地產(chǎn)需求，導(dǎo)致價(jià)格上升。
7．[解析]答案為BDE。稅收規(guī)劃依據(jù)的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分為三類，即避稅規(guī)劃、節(jié)稅規(guī)劃和轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃。
8．[解析]答案為ABCDE。以上都是，大家應(yīng)當(dāng)注意記憶。無(wú)效合同的情形可以總結(jié)為侵犯合同當(dāng)事人以外的其他人的利益或違反法律法規(guī)。
9．[解析]答案為ABC。年金現(xiàn)值需要折現(xiàn)，與期限成反比，遞延期越長(zhǎng)，遞延年金的現(xiàn)值越小，D項(xiàng)錯(cuò)誤；沒有終值的是永續(xù)年金的特點(diǎn)，E項(xiàng)錯(cuò)誤。
10．[解析]答案為ABCD。家庭資產(chǎn)是指家庭所擁有的能以貨幣計(jì)量的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。其中財(cái)產(chǎn)主要是指各種實(shí)物、金融產(chǎn)品等最明顯的東西；債權(quán)就是家庭成員外其他人或機(jī)構(gòu)欠您的金錢或財(cái)物，也就是您家庭借出去可到期收回的錢物；其他權(quán)利主要就是無(wú)形資產(chǎn)，如各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)、股份等。能以貨幣計(jì)量的含義就是各種資產(chǎn)都是有價(jià)的，可估算出它們的價(jià)值或價(jià)格。不能估值的東西一般不算資產(chǎn)，如名譽(yù)、知識(shí)等無(wú)形的東西，雖然它們是財(cái)富的一種，但很難客觀地評(píng)估其價(jià)格，所以在理財(cái)活動(dòng)中，它們不歸屬資產(chǎn)的范疇。另外就是家庭資產(chǎn)的合法性，即家庭資產(chǎn)是通過(guò)合法的手段或渠道取得，并從法律上來(lái)說(shuō)擁有完全的所有權(quán)。
11．[解析]答案為ABCD。套期保值、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是金融衍生品市場(chǎng)的功能。
12．[解析]答案為ABE。發(fā)行公司債券的企業(yè)必須是公司制企業(yè)，即“公司”。一般情況下，其他類型的企業(yè)，如獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)、合作制企業(yè)都不具備發(fā)行公司債券的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，都不能發(fā)行公司債券。國(guó)有企業(yè)屬于獨(dú)資企業(yè)，從理論上講不能發(fā)行公司債券，但是按照
中國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，中國(guó)的國(guó)有企業(yè)有其不同于其他國(guó)家的國(guó)有企業(yè)的特別的產(chǎn)權(quán)特征，也可以發(fā)行債券——企業(yè)債券(不是法律上的公司債券)。而且，不是所有的公司都能發(fā)行公司債券。從理論上講，發(fā)行公司債券的公司必須是承擔(dān)有限責(zé)任的，如“有限責(zé)任公司”和“股份有限公司”等，其他類型的公司，如無(wú)限責(zé)任公司、股份兩合公司等，均不能發(fā)行公司債券。中外合資企業(yè)按合同規(guī)定占有股份，但只有出資證明書，不發(fā)行股票。
13．[解析]答案為CD。A、B是基金的價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；E是操作風(fēng)險(xiǎn)?；鸬牧鲃?dòng)性風(fēng)險(xiǎn)就是不能及時(shí)變現(xiàn)或變現(xiàn)會(huì)有很大損失的風(fēng)險(xiǎn)。
14．[解析]答案為ABCD。黃金是人類較早發(fā)現(xiàn)和利用的金屬。由于稀少、特殊和珍貴，在一段時(shí)間內(nèi)曾是財(cái)富和華貴的象征，故人們常用它作金融儲(chǔ)備、貨幣、首飾等。到目前為止，黃金在上述領(lǐng)域中的應(yīng)用仍然占主要地位。隨著社會(huì)的發(fā)展，黃金的經(jīng)濟(jì)地位和應(yīng)用在不斷地發(fā)生變化。它的貨幣職能在下降，在工業(yè)和高科技領(lǐng)域的應(yīng)用在逐漸擴(kuò)大，世界黃金的需求主要包括工業(yè)、投資、官方儲(chǔ)備和飾金需求。
15．[解析]答案為BCE。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)比較快，處于景氣周期時(shí)，個(gè)人和家庭應(yīng)考慮買入對(duì)周期波動(dòng)敏感的行業(yè)的資產(chǎn)，可以獲得較高的利潤(rùn)。房地產(chǎn)、股票、基金等行業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)周期很敏感，因此，個(gè)人理財(cái)時(shí)，可考慮適當(dāng)增加此類投資的比例。銀行儲(chǔ)蓄、國(guó)庫(kù)券等對(duì)周期波動(dòng)敏感性較差，應(yīng)當(dāng)減少此類投資的比例。
16．[解析]答案為ABCDE。杰羅姆·麥卡錫于1960年在其《基礎(chǔ)營(yíng)銷》一書中第一次將企業(yè)的營(yíng)銷要素歸結(jié)四個(gè)基本策略的組合，即著名的“4Ps”理論：產(chǎn)品(ProduCt)、價(jià)格(PriCe)、渠道(P1aCe)、促銷(Promotion)，由于這四個(gè)詞的英文字頭都是P，再加上策略(Strat-egy)，所以簡(jiǎn)稱為“4Ps”。
17．[解析]答案為ABCD。套期保值是金融衍生品的功能，保險(xiǎn)產(chǎn)品沒有此項(xiàng)功能。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，分?jǐn)倱p失的功能是指投保人通過(guò)支出一定的保險(xiǎn)費(fèi)，可以將偶然的災(zāi)害事故或人身傷害的經(jīng)濟(jì)損失平均分?jǐn)偨o所有參加投保的人。補(bǔ)償損失是指保險(xiǎn)人通過(guò)將所收取的保費(fèi)建立起保險(xiǎn)基金，使基金資產(chǎn)保值增值，從而對(duì)少數(shù)成員遭受的損失給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。融通資金是指保險(xiǎn)產(chǎn)品也是一種投資品，保險(xiǎn)人可以利用保費(fèi)收取和賠償給付之間的時(shí)間差進(jìn)行投資，同時(shí)投資人購(gòu)買某些保險(xiǎn)產(chǎn)品可獲得預(yù)期的保證金。
18．[解析]答案為ABE。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債。存貨、應(yīng)收賬款和待攤費(fèi)用都計(jì)入流動(dòng)資產(chǎn)，但它們不一定能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。
19．[解析]答案為BCDE。客戶尋求顧問服務(wù)的根本目的是實(shí)現(xiàn)人生目標(biāo)中的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，管理人生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低對(duì)財(cái)務(wù)狀況的焦慮，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由。B是銀行提供理財(cái)顧問服務(wù)的目的；C、D、E分別是理財(cái)顧問服務(wù)的顧問性、長(zhǎng)期性和綜合性。
20．[解析]答案為BCDE。信托產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)包括：①投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；②項(xiàng)目主體風(fēng)險(xiǎn)；⑧信托公司風(fēng)險(xiǎn)；④流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。其中，投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)包括項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)等。
21．[解析]答案為ABDE。調(diào)劑資金余缺是貨幣市場(chǎng)具備并發(fā)揮的功能。
22．[解析]答案為ABCE。李先生處于家庭成熟期，資產(chǎn)達(dá)到巔峰，應(yīng)該逐步降低投資風(fēng)險(xiǎn)，由于他自已有多年的權(quán)證、轉(zhuǎn)債等證券投資經(jīng)驗(yàn)，可以考慮用一部分資金參與到期貨、權(quán)證等金融衍生工具的交易活動(dòng)中。
23．[解析]答案為ABCDE。本題實(shí)際上問的是提供貸款的方式。信用貸款指單位憑借自身良好信用申請(qǐng)貸款；抵押貸款是有抵押物的貸款；保證貸款是有保證人的貸款；票據(jù)貼現(xiàn)是指以來(lái)到期的銀行或商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)而發(fā)放的貸款；賣方信貸是指信托公司對(duì)賣方企業(yè)在國(guó)家政策范圍內(nèi)設(shè)小商品而產(chǎn)生資金需要時(shí)發(fā)放的貸款。
24．[解析]答案為BDE。處于退休期的人，應(yīng)選擇固定收益的投資工具，購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然不能像其他證券投資基金的期望收益率那樣高，但是收益穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)小，理財(cái)客戶經(jīng)理應(yīng)該從客戶的角度，實(shí)事求是地給客戶分析。
25．[解析]答案為BC。按照起訖日期是否確定，分為確定年金和不確定年金；按照每期年金額發(fā)生的時(shí)間，分為先付年金和后付年金；按照發(fā)生期間與計(jì)息期是否一致，分為簡(jiǎn)單年金和一般年金。
26．[解析]答案為AD。證券投資基金的發(fā)行也叫基金的募集，它是指基金發(fā)起人在其設(shè)立或擴(kuò)募基金的申請(qǐng)獲得國(guó)家主管部門批準(zhǔn)之后，向投資者推銷基金單位、募集資金的行為。發(fā)行方式就是指基金募集資金的具體辦法。在國(guó)外，常見的基金發(fā)行方式有四種：①直接銷售發(fā)行；②包銷方式；③銷售集團(tuán)方式；④計(jì)劃公司方式。在我國(guó)，證券投資基金的發(fā)行方式主要有兩種：上網(wǎng)發(fā)行方式和網(wǎng)下發(fā)行方式。
27．[解析]答案為ABCD?，F(xiàn)金流量表用來(lái)說(shuō)明在過(guò)去一段時(shí)期內(nèi)，個(gè)人的現(xiàn)金收入和支出情況?，F(xiàn)金流量表只記錄涉及實(shí)際現(xiàn)金流入和流出的交易。那些額外收入，如紅利和利息牧入、人壽保險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值的累積以及股權(quán)投資的資本利得也應(yīng)列入現(xiàn)金流量表。但是房產(chǎn)價(jià)值不列入其中。
28．[解析]答案為ABCDE。個(gè)人理財(cái)從業(yè)人員作為銀行業(yè)從業(yè)人員要接受來(lái)自所在機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門、同業(yè)協(xié)會(huì)以及客戶的共同監(jiān)督。
29．[解析]答案為BCE。存貨周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)銷售效率和存貨使用效率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率就是反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的比率，它說(shuō)明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。要分析經(jīng)濟(jì)主體的獲利能力，主要看銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益率和市盈率。
30．[解析]答案為ABC。企監(jiān)合理避稅的前提條件是：依法納稅、依法盡其義務(wù)，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其細(xì)則和具體稅種的法規(guī)條例，按時(shí)足額交納稅款。只有在這個(gè)基礎(chǔ)上，才能進(jìn)行合理避稅，才能視合理避稅為企業(yè)的權(quán)利．，才能受到法律和社會(huì)的認(rèn)可和保護(hù)。股息收入等投資性收入是不能轉(zhuǎn)換成工資收入的，回避申報(bào)也是違法行為。
31．[解析]答案為ABE。貨幣型理財(cái)產(chǎn)品是投資于貨幣市場(chǎng)的銀行理財(cái)產(chǎn)品，具有投資期限短，資金贖回靈活，本金、收益安全性高等主要特點(diǎn)。通常被作為活期存款的替代品。因此，ABE選項(xiàng)正確；C項(xiàng)的市場(chǎng)認(rèn)知度高是債券型理財(cái)產(chǎn)品的特點(diǎn)；D項(xiàng)中當(dāng)今國(guó)際金融市場(chǎng)上發(fā)展最為迅速、最具潛力的業(yè)務(wù)之一是結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品。
32．[解析]答案為ABCE。有效率的資產(chǎn)組合不合有特定風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)選擇有效率的資產(chǎn)組合可以最大限度地降低非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
33．[解析]答案為CE。溢價(jià)是指交易價(jià)格超過(guò)證券票面價(jià)格，只要超過(guò)了就，叫做溢價(jià)。溢價(jià)空間是指交易價(jià)格超過(guò)證券票面價(jià)格的多少。CE兩項(xiàng)所述符合要求。
34．[解析]答案為ACDE。利率掛鉤類理財(cái)產(chǎn)品與境內(nèi)外貨幣的利率相掛鉤，利率期貨屬于期貨，因此B項(xiàng)不符合題意。
35．[解析]答案為BCD。固定收益證券是指持券人可以在特定的時(shí)間內(nèi)取得固定的收益并預(yù)先知道取得收益的數(shù)量和時(shí)間，如固定利率債券、優(yōu)先股股票等。固定收益證券是一大類重要金融工具的總稱，其主要代表是國(guó)債、公司債券、資產(chǎn)抵押債券等。固定收益證券包含了違約風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)和購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)。
36．[解析]答案為ABCD。①綜合理財(cái)服務(wù)與理財(cái)顧問服務(wù)的重要區(qū)別：在綜合理財(cái)服務(wù)活動(dòng)中，客戶授權(quán)銀行代表客戶按照合同約定的投資方向和方式，進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理，投資收益與風(fēng)險(xiǎn)由客戶承擔(dān)或根據(jù)客戶與銀行按照約定方式承擔(dān)?？梢?，綜合理財(cái)服務(wù)更突出個(gè)性化服務(wù)。②綜合理財(cái)服務(wù)可進(jìn)一步劃分理財(cái)計(jì)劃和私人銀行業(yè)務(wù)，前者是商業(yè)銀行針對(duì)特定目標(biāo)客戶群體進(jìn)行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)；而后者服務(wù)對(duì)象主要是高凈值客戶，涉及的業(yè)務(wù)范圍更廣，更具個(gè)性化服務(wù)特色。③私人銀行業(yè)務(wù)是一種向高凈值客戶提供的綜合理財(cái)業(yè)務(wù)，不僅為客戶提供投資理財(cái)產(chǎn)品，還包括為客戶進(jìn)行個(gè)人理財(cái)，利用信托、保險(xiǎn)、基金等金融工具維護(hù)客戶資產(chǎn)在風(fēng)險(xiǎn)、收益和流動(dòng)性之間進(jìn)行平衡，同時(shí)還包括為客戶進(jìn)行與個(gè)人理財(cái)相關(guān)的法律、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、財(cái)產(chǎn)繼承、子女教育等專業(yè)顧問服務(wù)。
37．[解析]答案為ABE。C項(xiàng)錯(cuò)誤，外匯銀行同業(yè)間買賣外匯，按照慣例是在成交后兩個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)辦理交割。D項(xiàng)錯(cuò)誤，英鎊采用間接報(bào)價(jià)法。
38．[解析]答案為ABCDE。記憶題。可從針對(duì)從業(yè)人員、文化和銀行業(yè)三個(gè)方面記憶。
39．[解析]答案為ACD。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于嚴(yán)重失衡下的高速增長(zhǎng)時(shí)，總需求大大超過(guò)總供給，這將表現(xiàn)為高的通貨膨脹率，這是經(jīng)濟(jì)形式惡化的征兆，此時(shí)經(jīng)濟(jì)中的各種矛盾會(huì)突出地表現(xiàn)出來(lái)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)將面I臨困境，居民實(shí)際收入也將降低，失衡的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)必將導(dǎo)致證券市場(chǎng)行情下跌。
40．[解析]答案為ABCDE。股東權(quán)益又稱凈資產(chǎn)，是指公司總資產(chǎn)中扣除負(fù)債所余下的部分。是指股本、資本公積、盈余公積、法定公益金、未分配利潤(rùn)之和，代表了股東對(duì)企業(yè)的所有權(quán)，反映了股東在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益。