從近幾次證券市場基本法律法規(guī)考試情況來看，存托憑證考核頻率較高，屬于高頻考點，大家一定要重點掌握。
（1）定義
由存托人簽發(fā)、以境外證券為基礎(chǔ)在中國境內(nèi)發(fā)行、代表境外基礎(chǔ)證券權(quán)益的證券。
（2）發(fā)行人條件
①《證券法》第十二條第（一）項至第（四）項關(guān)于股票公開發(fā)行的基本條件；
②為依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的公司，公司的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；
③最近三年內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更，且控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛；
④境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為；
⑤會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部控制制度健全；
⑥董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)信譽良好，符合公司注冊地法律規(guī)定的任職要求，近期無重大違法失信記錄；
⑦中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
（3）存托與托管
可依法擔(dān)任存托人的機構(gòu)：中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司及其子公司；經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的商業(yè)銀行、證券公司。
存托人和托管人的職責(zé)
存托人 | ①與境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人簽署存托協(xié)議，并根據(jù)存托協(xié)議約定協(xié)助完成存托憑證的發(fā)行上市。②安排存放存托憑證基礎(chǔ)財產(chǎn)，可以委托具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資質(zhì)、能力和良好信譽的托管人管理存托憑證基礎(chǔ)財產(chǎn)，并與其簽訂托管協(xié)議，督促其履行基礎(chǔ)財產(chǎn)的托管職責(zé)。存托憑證基礎(chǔ)財產(chǎn)因托管人過錯受到損害的，存托人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。③建立并維護存托憑證持有人名冊。④辦理存托憑證的簽發(fā)與注銷。⑤按證監(jiān)會規(guī)定和存托協(xié)議約定向存托憑證持有人發(fā)送通知等文件。⑥按照存托協(xié)議約定，向存托憑證持有人派發(fā)紅利、股息等權(quán)益，根據(jù)存托憑證持有人意愿行使表決權(quán)等權(quán)利。⑦境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人股東大會審議有關(guān)存托憑證持有人權(quán)利義務(wù)的議案時存托人應(yīng)參加股東大會并為存托憑證持有人權(quán)益行使表決權(quán)。⑧中國證監(jiān)會規(guī)定和存托協(xié)議約定的其他職責(zé)。 |
托管人 | ①托管基礎(chǔ)財產(chǎn)；②按照托管協(xié)議約定，協(xié)助辦理分紅派息、投票；③向存托人提供基礎(chǔ)證券的市場信息；④中國證監(jiān)會規(guī)定和托管協(xié)議約定的其他職責(zé)。 |
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