【解析】基金銀行存款賬戶(hù)是以基金名義在銀行開(kāi)立的；結(jié)算備付金賬戶(hù)是以托管人名義在中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司開(kāi)立的；證劵賬戶(hù)(分為上海證券交易所證券賬戶(hù)和深圳證券交易所征券賬戶(hù))是以托管人和基金聯(lián)名的方式在中國(guó)證劵登記結(jié)算有限責(zé)任公司開(kāi)立的；全國(guó)銀行問(wèn)市場(chǎng)債券托管賬戶(hù)是以基金名義在中央國(guó)債登記結(jié)算有限公司開(kāi)立的。
82．【答案】BD
【解析】交易所交易資金清算指基金在證券交易所進(jìn)行股票、債券買(mǎi)賣(mài)及嘲購(gòu)交易時(shí)所對(duì)應(yīng)的資金清算。AC兩項(xiàng)屬于基金的場(chǎng)外資金清算。
83．【答案】ABCD
【解析】基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核指基金托管人對(duì)基金管理人出具的資產(chǎn)負(fù)債表、基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表、基金收益分配表、基金凈值變動(dòng)表等報(bào)表內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)的過(guò)程。
84．【答案】BCD
【解析】基金營(yíng)銷(xiāo)的營(yíng)銷(xiāo)微觀環(huán)境是指與公司關(guān)系密切、能夠影響公司客戶(hù)服務(wù)能力的各種因素，主要包括股東支持、銷(xiāo)售渠道、客戶(hù)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及公眾。A項(xiàng)，人口屬于宏觀環(huán)境。
85．【答案】ABCD
【解析】基金管理人或代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)通常設(shè)立獨(dú)的客戶(hù)服務(wù)部門(mén)，通過(guò)一套完整的客戶(hù)服務(wù)流程，一系列完備的軟、硬件沒(méi)施，以系統(tǒng)化的方式，應(yīng)用以下七種方式來(lái)實(shí)現(xiàn)并優(yōu)化客戶(hù)服務(wù)：①電話服務(wù)中心；②郵寄服務(wù)；③自動(dòng)傳真、電子信箱與手機(jī)短信；④“一對(duì)一”專(zhuān)人服務(wù)；⑤互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用；(63媒體和宣傳手冊(cè)的應(yīng)用；⑦講座、推介會(huì)和座談會(huì)。
86．【答案】ABCD
【解析】開(kāi)放式基金的費(fèi)用主要包括管理費(fèi)、托管費(fèi)、認(rèn)(申)購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)以及持續(xù)銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)等。
87．【答案】ABC
【解析】證券投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)基金代銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格，除應(yīng)具備《證券投資基金銷(xiāo)售管理辦法》第九條第(二)項(xiàng)至第(九)項(xiàng)和第十條第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定的條件外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①注冊(cè)資本不低于2000萬(wàn)元人民幣，且必須為實(shí)繳貨幣資本；②高級(jí)管理人員已取得基金從業(yè)資格，熟悉基金代銷(xiāo)業(yè)務(wù)，并具備從事2年以}二基金業(yè)務(wù)或者5年以上證券、金融業(yè)務(wù)的工作經(jīng)歷；③持續(xù)從事證券投資咨詢(xún)業(yè)務(wù)3個(gè)以上完整會(huì)計(jì)年度；④最近3年沒(méi)有代理投資人從事證券買(mǎi)賣(mài)的行為。《證券投資基金銷(xiāo)售管理辦法》第九條第(三)項(xiàng)規(guī)定的條件是：財(cái)務(wù)狀況良好、運(yùn)作規(guī)范穩(wěn)定，最近3年內(nèi)沒(méi)有因違法違規(guī)行為受到行政處罰和刑事處罰。 來(lái)源：考試大
88．【答案】AC
【解析】我國(guó)基金銷(xiāo)售渠道包括商業(yè)銀行、證券公司、證券咨詢(xún)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)基金銷(xiāo)售公司、基金管理公司直銷(xiāo)中心、網(wǎng)上交易、利用交易所交易系統(tǒng)平臺(tái)。BD兩項(xiàng)為國(guó)外的基金銷(xiāo)售渠道。
89．【答案】ABD
【解析】C項(xiàng)，提供投資報(bào)考功能屬于前臺(tái)管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備的功能。
90．【答案】ACD
【解析】根據(jù)《關(guān)于實(shí)施<合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外訌E券投資管理試行辦法>有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定，QDⅡ基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后2個(gè)工作日內(nèi)披露。
91．【答案】ABC
【解析】D項(xiàng)，基金托管費(fèi)由基金資產(chǎn)承擔(dān)。
92．【答案】ABCD
【解析】根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》，基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象包括投資類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益類(lèi)的核算，涉及基金的投資交易、基金申購(gòu)贖回、基金持有證券的卜市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費(fèi)用訓(xùn)+提和支付、-基金利潤(rùn)分配等基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
93．【答案】ABCD
【解析】持有證券的上市公司行為的核算是指與基金持有證券的上市公司有關(guān)的、所有涉及該證券權(quán)益變動(dòng)并進(jìn)而影響基金權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，包括新股、紅股、紅利、配股等公司行為的核算。
94．【答案】ACD
【解析】基金利潤(rùn)是指基金在一定會(huì)計(jì)期問(wèn)的經(jīng)營(yíng)成果。根據(jù)目前的有關(guān)規(guī)定，以下幾個(gè)指標(biāo)與基金利潤(rùn)有關(guān)：①本期利潤(rùn)；②本期已實(shí)現(xiàn)收益；③期末可供分配利潤(rùn)；④未分配利潤(rùn)。
95．【答案】AB
【解析】我國(guó)對(duì)金融機(jī)構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu))買(mǎi)賣(mài)基金的差價(jià)收人征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)基金份額的差價(jià)收入不征收營(yíng)業(yè)稅。
96．【答案】ABC
【解析】基金信息披露的禁止行為包括：①虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；②對(duì)證券投資業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)；③違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失；④詆毀其他基金管理人、托管人或者基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)。
97．【答案】ABD
【解析】從內(nèi)容方面的實(shí)質(zhì)性要求和形式方面的技術(shù)性要求分析，基金信息披露的原則一般可分為實(shí)質(zhì)性原則和形式性原則。前者包括真實(shí)性原則、準(zhǔn)確性原則、完整性原則、及時(shí)性原則和公平披露原則；后者包括規(guī)范性原則、易解性原則和易得性原則。
98．【答案】CD
【解析】在證券交易所上市交易的基金信息披露應(yīng)遵守證券交易所的業(yè)務(wù)規(guī)則，如《深圳海證券交易所證券投資基金上市規(guī)則》和《深圳證券交易所證劵投資基金上市規(guī)則》。此外，ETF(ExChangeTradedFunds，交易型開(kāi)放式指數(shù)基金)相關(guān)信息披露義務(wù)人還應(yīng)遵守證券交易所《交易型開(kāi)放式指數(shù)基金業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》相關(guān)規(guī)定，1OF(1istedOpen-en-dedFunds，上市開(kāi)放式基金)相關(guān)信息披露義務(wù)人還應(yīng)遵守證券交易所《上市汗放式基金業(yè)務(wù)規(guī)則》、《上市開(kāi)放式基金業(yè)務(wù)指引》相關(guān)規(guī)定。
99．【答案】ABCD
【解析】基金財(cái)務(wù)報(bào)表附注主要是對(duì)報(bào)表內(nèi)未提供的或披露不詳盡的內(nèi)容做進(jìn)一步的解釋說(shuō)明。其披露內(nèi)容主要包括：基金基本情況、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他有關(guān)規(guī)定的聲明、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明、稅項(xiàng)、或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)明、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、重要報(bào)表項(xiàng)H的說(shuō)明、利潤(rùn)分配情況、期末基金持有的流通受限證券、金融工具風(fēng)險(xiǎn)及管理等。
100．【答案】BCD
【解析】QDⅡ基金在披露相關(guān)信息時(shí)，可同時(shí)采用中、英文，并以中文為準(zhǔn)，可單獨(dú)或同時(shí)以人民幣、美元等主要外匯幣種計(jì)算并披露凈值信息。當(dāng)涉及幣種之間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)披露匯率數(shù)據(jù)來(lái)源，并保持一致性。QDⅡ基金至少每周計(jì)算并披露一次凈值信息，如投資衍生品，應(yīng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露凈值。
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