第七節(jié) 分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制

    第八十九條 證券公司應(yīng)重點(diǎn)防范分支機(jī)構(gòu)越權(quán)經(jīng)營、預(yù)算失控以及道德風(fēng)險(xiǎn)。

    第九十條 證券公司應(yīng)建立切實(shí)可行的分支機(jī)構(gòu)管理制度,加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的印章、證照、合同、資金等的管理,及時(shí)掌握分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)狀況。

    第九十一條 證券公司對分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)應(yīng)當(dāng)合理、明確,確保分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)營,并制定防止越權(quán)經(jīng)營的措施。

    第九十二條 證券公司應(yīng)明確分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和管理目標(biāo),加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的資金、費(fèi)用、利潤的預(yù)算管理和考核；證券公司對分支機(jī)構(gòu)業(yè)績的考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)全面。

    第九十三條 證券公司應(yīng)當(dāng)通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等手段,加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。

    第九十四條 證券公司應(yīng)要求分支機(jī)構(gòu)向客戶公布自身及證券公司的投訴電話、傳真、電子信箱和其他相關(guān)信息,確保投訴得到及時(shí)處理。

    第九十五條 證券公司應(yīng)要求分支機(jī)構(gòu)建立重大事件報(bào)告制度以及突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制。

    第八節(jié) 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制

    第九十六條 證券公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度和資金計(jì)劃控制制度,明確界定預(yù)算編制與執(zhí)行的責(zé)任,建立適當(dāng)?shù)馁Y金管理績效考核標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)制度。

    第九十七條 證券公司客戶資金與自有資金應(yīng)嚴(yán)格分開,強(qiáng)化資金的集中管理。

    證券公司應(yīng)由專門部門統(tǒng)一進(jìn)行證券公司自有資金的計(jì)劃、籌集、分配、使用,加強(qiáng)對自有資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)、效益的監(jiān)控與考核。

    證券公司應(yīng)集中負(fù)債管理權(quán)限,強(qiáng)化負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、成本、規(guī)模的控制。

    第九十八條 證券公司應(yīng)將客戶債券和自有債券分開管理,加強(qiáng)自有債券回購業(yè)務(wù)的集中化管理和回購資金的計(jì)劃管理,嚴(yán)格控制自有債券回購業(yè)務(wù)規(guī)模,嚴(yán)防挪用客戶債券從事回購業(yè)務(wù)。

    第九十九條 證券公司應(yīng)制定明確的財(cái)務(wù)制度及資金管理流程,嚴(yán)格執(zhí)行資金調(diào)撥、資金運(yùn)用的審批程序,加強(qiáng)資金籌集的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、方式的計(jì)劃管理；禁止分支機(jī)構(gòu)從事資金拆借、借貸、擔(dān)保以及自營債券回購。

    第一百條 證券公司應(yīng)制定并嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用管理辦法,加強(qiáng)費(fèi)用的預(yù)算控制,明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格備用金借款管理和費(fèi)用報(bào)銷審批程序。

    第一百零一條 證券公司應(yīng)有專門部門負(fù)責(zé)證券公司客戶交易結(jié)算資金的結(jié)算和頭寸管理工作,防范挪用客戶交易結(jié)算資金等風(fēng)險(xiǎn)。

    第一百零二條 證券公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理。分支機(jī)構(gòu)除根據(jù)授權(quán)在經(jīng)批準(zhǔn)的當(dāng)?shù)劂y行賬戶保留必要的資金外,其余資金應(yīng)當(dāng)及時(shí)劃轉(zhuǎn)證券公司總部。

    證券公司應(yīng)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)之間直接橫向資金往來。

    第一百零三條 證券公司應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測,嚴(yán)格控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),特別防范營業(yè)部違規(guī)受托理財(cái)、證券回購和為客戶融資所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

    第一百零四條 證券公司應(yīng)建立大額資金籌集和使用的事前風(fēng)險(xiǎn)收益評估制度,重大資金的籌集、分配與運(yùn)用以及對外擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、對外投資、重大資產(chǎn)購置等應(yīng)進(jìn)行集體決策。

    第一百零五條 證券公司應(yīng)定期對業(yè)務(wù)部門及分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金庫存管理狀況、資金結(jié)算情況、銀行存款和內(nèi)部往來、大額款項(xiàng)及資金使用效益進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

    第一百零六條 證券公司應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控資金余額及其變動(dòng)情況,建立預(yù)警和異常情況的處理機(jī)制。

    第一百零七條 證券公司應(yīng)當(dāng)合理分配利潤,確保足額提取公積金和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力。

    第九節(jié) 會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制

    第一百零八條 證券公司應(yīng)按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定,結(jié)合實(shí)際情況,建立健全證券公司的會計(jì)核算辦法,加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,提高會計(jì)信息質(zhì)量。

    證券公司應(yīng)確保分支機(jī)構(gòu)會計(jì)核算的一致性。

    第一百零九條 證券公司會計(jì)核算應(yīng)合規(guī)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整,變更會計(jì)政策應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn),確保會計(jì)政策的一貫性。

    第一百一十條 證券公司應(yīng)強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督職能,加強(qiáng)會計(jì)事前、事中和事后監(jiān)督,加強(qiáng)對負(fù)債項(xiàng)目的管理、大額支出的跟蹤考核、重大表外項(xiàng)目(如擔(dān)保、抵押、托管證券、未決訴訟、賠償事項(xiàng)等)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控。

    第一百一十一條 證券公司應(yīng)強(qiáng)化資產(chǎn)登記保管工作,采用實(shí)物盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施,確保證券公司及客戶資產(chǎn)的安全完整。

    第一百一十二條 證券公司應(yīng)完善會計(jì)信息報(bào)告體系,確保提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。

    第一百一十三條 證券公司應(yīng)制定完善的會計(jì)檔案管理和交接制度。