2019年中級(jí)會(huì)計(jì)師備考正在進(jìn)行中，233網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)小編整理了2019年中級(jí)會(huì)計(jì)師考點(diǎn)匯總，并提供2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)習(xí)題給大家訓(xùn)練，望能夠幫助大家復(fù)習(xí)鞏固，早日取得中級(jí)會(huì)計(jì)師證書。大家可下載2019年版《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》思維導(dǎo)圖，按照計(jì)劃進(jìn)行備考復(fù)習(xí)！進(jìn)入中級(jí)會(huì)計(jì)師考試[模擬試題]、[歷年真題]、[章節(jié)試題]訓(xùn)練場(chǎng)！

【下載→233網(wǎng)校APP，免費(fèi)領(lǐng)取中級(jí)會(huì)計(jì)題庫(kù)】

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)習(xí)題：所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

第十五章　所得稅

【單選】甲公司2018年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)用發(fā)生了200萬(wàn)元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15％，稅前利潤(rùn)為400萬(wàn)元，所得稅稅率為25％，當(dāng)年罰沒(méi)支出為1萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)截至年末公允價(jià)值增值了10萬(wàn)元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，當(dāng)年的凈利潤(rùn)為（  ）萬(wàn)元。 

A．299．75

B．300

C．301

D．289．75

>>點(diǎn)擊進(jìn)入題庫(kù)查看答案

【單選】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元，發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2017年應(yīng)交所得稅為（   ）萬(wàn)元。 

A．250

B．295

C．205

D．255

 >>點(diǎn)擊進(jìn)入題庫(kù)查看答案

【單選】2018年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括：2018年收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬(wàn)元。甲公司2018年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2018年的所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。 

A．52．5

B．55

C．57．5

D．60

>>點(diǎn)擊進(jìn)入題庫(kù)查看答案

【多選】下列關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（  ）。 

A．企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異全部確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

B．遞延所得稅費(fèi)用是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)加上當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額

C．企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核

D．企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)

>>點(diǎn)擊進(jìn)入題庫(kù)查看答案

【多選】在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項(xiàng)中，可能影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的有（?）。

A．發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) 

B．發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 

C．稅率變動(dòng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額的調(diào)整 

D．本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

>>點(diǎn)擊進(jìn)入題庫(kù)查看答案

備考：2019中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)21章匯總| 《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》電子書

點(diǎn)擊獲?。?/strong>更多2019年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試[模擬試題]、[歷年真題]、[章節(jié)試題]海量免費(fèi)試題在線測(cè)試，各科真題試卷實(shí)戰(zhàn)演練。

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)師高端班，3科章節(jié)重點(diǎn)、分值分布，以及復(fù)習(xí)策略全梳理，只需花費(fèi)250+小時(shí)拿下80%核心考點(diǎn)，【點(diǎn)擊聽(tīng)課>>】