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2019年中級會計實務(wù)章節(jié)習(xí)題：計稅基礎(chǔ)與暫時性差異
第十五章 所得稅
【單選】甲公司2018年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是（ ）。
A．不產(chǎn)生暫時性差異
B．產(chǎn)生可抵扣暫時性差異1000萬元
C．產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異1000萬元
D．產(chǎn)生暫時性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
【單選】甲公司為增值稅一般納稅人，20X6年12月31日購入一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為160萬元，當(dāng)日已投入使用。甲公司預(yù)計該設(shè)備使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計提折舊。20X7年12月31日該設(shè)備的可收回金額為500萬元，甲公司未進(jìn)行會計估計變更。20X8年12月31日該設(shè)備的可收回金額為400萬元。稅法規(guī)定此類設(shè)備應(yīng)采用年限平均法計提折舊，折舊年限、預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同，則20X8年12月31日該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A．300
B．400
C．600
D．1000
【單選】A公司2018年發(fā)生1800萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A公司2018年度實現(xiàn)銷售收入10000萬元。2018年12月31日，A公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為（ ）萬元。
A．300
B．1500
C．0
D．2000
【多選】在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末可能會引起遞延所得稅資產(chǎn)增加的有（?。?。
A．本期計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
B．本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備
C．企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)期期末公允價值小于其初始確認(rèn)金額
D．實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預(yù)計負(fù)債
【多選】下列各事項中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（ ）。
A．支付的購貨合同違約金
B．計提的國債利息
C．因產(chǎn)品質(zhì)量保證計提的預(yù)計負(fù)債
D．應(yīng)付的稅收滯納金
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備考：2019中級會計實務(wù)考點21章匯總| 《會計實務(wù)》電子書
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