三、暫時(shí)性差異掌握
暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。
【提示1】暫時(shí)性差異的理解：
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：現(xiàn)在少納稅，以后期間應(yīng)(多)納稅
可抵扣暫時(shí)性差異：現(xiàn)在多納稅，以后期間可抵稅(少納稅)
【提示2】暫時(shí)性差異是核算遞延所得稅的基礎(chǔ)，要注意掌握。
【例題2·判斷題】應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間，會(huì)減少該期間應(yīng)納稅所得額的暫時(shí)性差異。（ ?。?
【答案】×
【解析】應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間，會(huì)增加該期間應(yīng)納稅所得額的暫時(shí)性差異，而不是減少應(yīng)納稅所得額。
233網(wǎng)校編輯推薦：
2014年全國(guó)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試教材大綱變化詳解
2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》各章關(guān)鍵考點(diǎn)預(yù)習(xí)匯總
233網(wǎng)校講師獨(dú)家解讀2014年中級(jí)會(huì)計(jì)師報(bào)考及備考策略點(diǎn)撥
