三、判斷題
1
[答案]：N
[解析]：計入當期損益的所得稅費用或收益不包括企業(yè)合并和直接在所有者權益中確認的交易或事項產生的所得稅影響，與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入所有者權益。
[該題針對“所得稅費用的確認和計量”知識點進行考核]
2
[答案]：N
[解析]：所得稅費用在利潤表中單獨列示，同時還需要在報表附注中披露與所得稅相關的信息。
[該題針對“所得稅的列報”知識點進行考核]
3
[答案]：Y
[解析]：同時滿足以下條件的，企業(yè)應當將當期所得稅資產與當期所得稅負債以抵銷后的凈額列示：一是企業(yè)擁有以凈額結算的法定權利；二是意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行。
[該題針對“所得稅的列報”知識點進行考核]
4
[答案]：Y
[解析]：
[該題針對“所得稅費用的確認和計量”知識點進行考核]
5
[答案]：N
[解析]：確認遞延所得稅資產時，無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產均不予折現。
[該題針對“遞延所得稅資產的確認和計量”知識點進行考核]
6
[答案]：N
[解析]：遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。
[該題針對“遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核]
7
[答案]：Y
[解析]：企業(yè)合并中產生的商譽賬面價值為商譽的價值，因為稅法上不認可商譽，計稅基礎為0，會產生應納稅暫時性差異。但是，如果確認該部分應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，則意味著將進一步增加商譽的價值。為避免進入死循環(huán)，準則規(guī)定此時不確認遞延所得稅。
[該題針對“遞延所得稅資產的確認和計量”知識點進行考核]
8
[答案]：N
[解析]：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債均應以相關暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。
[該題針對“遞延所得稅資產的確認和計量”知識點進行考核]
9
[答案]：N
[解析]：可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
[該題針對“暫時性差異的確定”知識點進行考核]
10
[答案]：N
[解析]：資產賬面價值大于其計稅基礎，負債賬面價值小于其計稅基礎，均產生應納稅暫時性差異。
[該題針對“暫時性差異的確定”知識點進行考核]
11
[答案]：Y
[解析]：
[該題針對“負債的計稅基礎”知識點進行考核]
12
[答案]：N
[解析]：通常情況下，資產取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的，在后續(xù)計量時因會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎的差異。
[該題針對“暫時性差異的確定”知識點進行考核]
13
[答案]：Y
[解析]：暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額；未作為資產和負債確認的項目，按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。比如廣告宣傳費的處理。
[該題針對“暫時性差異的確定”知識點進行考核]
14
[答案]：Y
[解析]：企業(yè)合并中產生的商譽賬面價值為商譽的價值，因為稅法上不認可商譽，計稅基礎為0，會產生應納稅暫時性差異。但是，如果確認該部分應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，則意味著將進一步增加商譽的價值。為避免進入死循環(huán)，準則規(guī)定此時不確認遞延所得稅。
[該題針對“資產的計稅基礎”知識點進行考核]