三、判斷題
1. 計入當期損益的所得稅費用或收益包括企業(yè)合并和直接在所有者權益中確認的交易或事項產(chǎn)生的所得稅影響。（）
Y.對
N.錯
2. 所得稅費用在利潤表中單獨列示，不需要在報表附注中披露與所得稅相關的信息。（）
Y.對
N.錯
3. 企業(yè)當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債在滿足一定條件時可以以抵銷后的凈額列示。（）
Y.對
N.錯
4. 對于按稅法規(guī)定可以結轉到以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，在預計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期間內能夠取得足夠的應納稅所得額時，應當以很可能取得的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)。（）
Y.對
N.錯
5. 確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間，如果轉回期間與當期相隔較長時，相關遞延所得稅資產(chǎn)應予以折現(xiàn)。（）
Y.對
N.錯
6. 遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異產(chǎn)生期間適用的所得稅稅率計量，遞延所得稅負債的確認不要求折現(xiàn)。（）
Y.對
N.錯
7. 企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽，其賬面價值和計稅基礎不同形成的應納稅暫時性差異，企業(yè)會計準則中規(guī)定不確認相關遞延所得稅負債。（）
Y.對
N.錯
8. 遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債均應以相關暫時性差異產(chǎn)生當期適用的所得稅稅率計量。（）
Y.對
N.錯
9. 可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。（）
Y.對
N.錯
10. 資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負債賬面價值小于其計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。（）
Y.對
N.錯
11. 企業(yè)應交納的罰款和滯納金，在尚未支出之前按照會計準則規(guī)定確認為費用，同時作為負債反映。稅法規(guī)定，罰款和滯納金不允許稅前扣除，則該項負債的賬面價值等于計稅基礎。（）
Y.對
N.錯
12. 資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎不同產(chǎn)生暫時性差異的原因，主要是由于會計和稅收對資產(chǎn)的入賬價值不同所產(chǎn)生的。（）
Y.對
N.錯
13. 未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，如按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎，則該計稅基礎與其賬面價值之間的差額應屬于暫時性差異。（）
Y.對
N.錯
14. 企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽，其賬面價值和計稅基礎不同形成的應納稅暫時性差異，企業(yè)會計準則中規(guī)定不確認相關遞延所得稅負債。（）
Y.對
N.錯