知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)九：信用標(biāo)準(zhǔn)的確定
1.信用標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)的影響
?。?）如果公司執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會(huì)限制公司的銷售機(jī)會(huì)。
?。?）如果公司執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于寬松，可能會(huì)對(duì)不符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的客戶提供賒銷，因此會(huì)增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)并增加壞賬費(fèi)用。
2.5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)
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品質(zhì) |
是指?jìng)€(gè)人申請(qǐng)人或公司申請(qǐng)人管理者的誠(chéng)實(shí)和正直表現(xiàn)。品質(zhì)反映了個(gè)人或公司在過(guò)去的還款中所體現(xiàn)的還款意圖和愿望。 |
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能力 |
反映個(gè)人或公司在其債務(wù)到期時(shí)可以用于償債的當(dāng)前和未來(lái)的財(cái)務(wù)資源，可以使用流動(dòng)比率和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)等方法評(píng)價(jià)申請(qǐng)人的還款能力。 【提示】能力指短期償債能力。 |
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資本 |
是指如果公司或個(gè)人當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債，他們?cè)诙唐诤烷L(zhǎng)期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源。 |
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抵押 |
是指當(dāng)公司或個(gè)人不能滿足還款條款時(shí)，可以用作債務(wù)擔(dān)保的資產(chǎn)或其他擔(dān)保物 |
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條件 |
是指影響顧客還款能力和還款意愿的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對(duì)申請(qǐng)人的這些條件進(jìn)行評(píng)價(jià)以決定是否給其提高信用。 |
3.信用的定量分析
企業(yè)進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表開始。通常使用比率分析法評(píng)價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況。常用的指標(biāo)有：
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考核指標(biāo)類別 |
典型指標(biāo) |
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流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資本比率 |
流動(dòng)比率、速動(dòng)比率以及現(xiàn)金對(duì)負(fù)債總額比率 |
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債務(wù)管理和支付比率 |
利息保障倍數(shù)、長(zhǎng)期債務(wù)對(duì)資本比率、帶息債務(wù)對(duì)資產(chǎn)總額比率，以及負(fù)債總額對(duì)資產(chǎn)總額比率 |
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盈利能力指標(biāo) |
銷售回報(bào)率、總資產(chǎn)回報(bào)率和凈資產(chǎn)收益率 |
【例•多選題】下列各項(xiàng)中，屬于5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)中評(píng)價(jià)申請(qǐng)人“能力”方法的是（ ）。
A.流動(dòng)比率
B.資產(chǎn)負(fù)債率
C.現(xiàn)金流預(yù)測(cè)
D.產(chǎn)權(quán)比率
『正確答案』AC
【例•單選題】根據(jù)信用評(píng)價(jià)的“5C系統(tǒng)”，如果公司當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債，其在短期和長(zhǎng)期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源，屬于（ ）因素。
A.品質(zhì)
B.能力
C.條件
D.資本
『正確答案』D
【例•判斷題】（2010年）企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會(huì)增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，但能擴(kuò)大商品銷售額，從而給企業(yè)帶來(lái)更多的收益。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』本題考核的是信用政策下的信用標(biāo)準(zhǔn)。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會(huì)限制企業(yè)的銷售機(jī)會(huì)，賒銷額降低了，應(yīng)收賬款也會(huì)降低，所以機(jī)會(huì)成本也隨之降低，本題說(shuō)法錯(cuò)誤。
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