國際保理制度是今年國際經(jīng)濟法新加的內(nèi)容，而且在輔導(dǎo)用書中用了很大的篇幅來講述這一制度，考的可能性很大，所以我們也應(yīng)當(dāng)對他足夠的重視。在國際買賣中，賣方一般希望知道買方的資信狀況，以保證能夠按時收回貨款。買方一般希望先供貨，后付款，最好貨物全部賣出去后再付款，以解決資金周轉(zhuǎn)的問題。買賣雙方的這種矛盾就導(dǎo)致了國際保理的產(chǎn)生，國際保理制度就是通過銀行或銀行下屬的全資子公司幫賣方解決及時收回貨款的問題，幫買方解決資金周轉(zhuǎn)的問題。實質(zhì)上，在保理制度中，進口商可以延期付款，出口商可以得到無追索權(quán)的融資，雙方是將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了保理商。下面就保理制度加以詳細說明，先看保理的流程：
　　（一）、流程
　　一、單保理
　　（1）、雙方簽訂保理協(xié)議，并提交進口商名單；保理商要在收到出口商的申請后14天內(nèi)決定是否同意接受并通知給出口商，然后雙方簽訂保理協(xié)議；
　　（2）、資信調(diào)查，確定信用額度并通知給出口商；
　?。?）、發(fā)貨，發(fā)票和運輸單據(jù)副本直接寄給進口保理商；發(fā)票副本及有關(guān)單據(jù)副本交進口保理商，以轉(zhuǎn)讓應(yīng)收款；這時進口保理商成為了債權(quán)人，當(dāng)然，出口商會同時通知進口商債權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓。
　?。?）、出口商如要融資，則保理商以預(yù)付款的形式向進口商支付不超過發(fā)票金額80%的無追索權(quán)的融資；保理商負責(zé)應(yīng)收賬款的管理及催收，并提供百分之百的風(fēng)險擔(dān)保；
　　（5）、貨款到期后，進口商將貨款付給保理商；
　?。?）、保理商扣除有關(guān)費用及貼息后凈剩余的20%的發(fā)票金額轉(zhuǎn)入出口商的銀行賬戶。
　　二、雙保理
　　（1）、簽訂保理協(xié)議，通知進口商的名址，申請（進口商）的信用額度；
　　（2）、傳遞申請；
　?。?）、資信調(diào)查，并核定信用額度，通過出口保理商通知出口商；
　　（4）、簽約發(fā)貨，寄正本單據(jù)；與此同時，出口保理商向進口保理商正式申請信用額度；
　?。?）、債權(quán)轉(zhuǎn)讓：發(fā)票、有關(guān)單據(jù)副本、《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》提交出口保理商；
　?。?）、發(fā)票金額80%的無追索權(quán)的融資；
　?。?）、債權(quán)再轉(zhuǎn)讓：發(fā)票及單據(jù)的詳細內(nèi)容通過EDI-Factoring系統(tǒng)通知進口保理商；進口保理商與出口保理商一般都是銀行或銀行的全資子公司，它們之間有銀行信用，所以不用再提供80%的無追索權(quán)的融資。
　　（8）、到期付款；
　?。?）、貨款轉(zhuǎn)交；
　?。?0）、扣除預(yù)付款、服務(wù)費或貼息后，付余款。
　　注意：無論是單保理還是雙保理，如果進口商未在到期日付款，則保理商要在到期后的第90天無條件付款。雙保理時，進口保理商要向出口保理商付款。
　　接下來我們看保理中的各方法律關(guān)系
　　（1）、出口商與進口商：貨物買賣合同關(guān)系
　?。?）、出口商與出口保理商：保理合同關(guān)系，表面上看，出口商與出口保理商是委托代理關(guān)系，但實質(zhì)上是債權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)系。出口商應(yīng)當(dāng)負有向出口保理商轉(zhuǎn)讓合格應(yīng)收賬款的義務(wù)，使出口保理商對這些應(yīng)收賬款獲得了真實有效而且完整的權(quán)利。這里注意必須是合格的應(yīng)收帳款，應(yīng)收帳款有瑕疵，保理人就不承擔(dān)無追索權(quán)的融資義務(wù)，即不承擔(dān)壞帳擔(dān)保。出口保理商則負有在出口商有融資需求時，在應(yīng)收賬款到期前向出口商以預(yù)付款形式提供不超過發(fā)票金額80%的融資義務(wù)。在進口商發(fā)生支付困難等風(fēng)險時，保理商負有在應(yīng)收款到期日后的第90天向出口商付款的義務(wù)。
　?。?）、出口保理商與進口保理商的關(guān)系：相互保理關(guān)系（再保理關(guān)系），其本質(zhì)仍然是一種債權(quán)轉(zhuǎn)讓，即出口保理商將自己從出口商處收購的債權(quán)再轉(zhuǎn)讓給進口保理商。
　?。?）、進口保理商與進口商之間的關(guān)系：事實上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，但這里實際上是基于債權(quán)轉(zhuǎn)讓而非基于合同，即進口保理商最終收購了出口商對進口商的應(yīng)收賬款（債權(quán)）。這與我國《合同法》中關(guān)于債權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定是基本一致的。
　　國際保理是一種綜合性的金融服務(wù)，其核心內(nèi)容是通過收購債權(quán)方式提供出口融資。在以上分析了保理的流程與保理中各方當(dāng)事人之間的關(guān)系后，最后，我們來總結(jié)一下保理的特征：
　?。?）、保理商提供服務(wù)的多元化
　　a，貿(mào)易融資，提供不超過發(fā)票金額80%的無追索權(quán)的融資。
　　b，銷售分戶帳管理，協(xié)助出口商進行銷售管理。
　　c，應(yīng)收賬款的催收，設(shè)有專門的收債人員和專門的法律事務(wù)部，收債率極高。
　　d，信用風(fēng)險控制，資信調(diào)查+80%融資+壞帳擔(dān)保，是出口商的風(fēng)險控制到了最低。
　　e，壞賬擔(dān)保，保理商在其信用額度內(nèi)，提供100%的信用擔(dān)保，風(fēng)險有保理商自擔(dān)。
　?。?）、銀行的壞帳擔(dān)保功能
　　在核定信用額度內(nèi)，保理商提供100%的壞帳擔(dān)保。保理商只能通過各種法律途徑來向債務(wù)人催收；
　　額度以外的，即未經(jīng)核準的應(yīng)收賬款，保理商僅提供有追索權(quán)融資；
　　對于因產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水平、交貨期等引起貿(mào)易糾紛所造成的呆帳、壞帳，保理商不負擔(dān)保之責(zé)，并保留追索權(quán)，這也就是我們上面所提到的應(yīng)收帳款（債權(quán)）必須是合格的，不得有瑕疵。
　?。?）、以賒銷等信用銷售合同為基礎(chǔ)
　　國際保理是建立在賒銷和承兌等商業(yè)信用基礎(chǔ)上的一種結(jié)算方式。賒銷，即賣方先供貨，后收款。單據(jù)正本寄交進口商（賣方），保理商一般憑發(fā)票副本及其他單據(jù)副本向進口商收款。

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