(三)、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　　1.收回投資所收到的現(xiàn)金
　　企業(yè)收回的投資款項中包括兩部分內(nèi)容，一是投資本金，二是投資收益。除投資本金在本項目反映外，與投資本金一起收回的投資收益也應(yīng)在本項目反映。但債券投資本金與利息，一般易于分清，其債券利息收入應(yīng)與本金分開，在“取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金”項目中單獨反映。
　　2.分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金
　　本項目反映因?qū)ν馔顿Y而分得的股利或利潤。
　　3.取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金
　　本項目反映企業(yè)債券投資所取得的現(xiàn)金利息收入。包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的債券投資，其利息收入也應(yīng)在本項目中反映。
　　4.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額
　　本項目反映出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金扣除為出售這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。本項目還包括固定資產(chǎn)報廢、毀損的變賣收益以及遭受災害而收到的保險賠償收入等。
　　如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負數(shù)，則應(yīng)作為投資活動現(xiàn)金流出項目反映，列在“支付的與投資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金”中。
　　5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
　　企業(yè)為購建固定資產(chǎn)而支付的款項，包括購買機器設(shè)備所支付現(xiàn)金及增值稅款、建造工程支付的現(xiàn)金、支付在建工程人員的工資等現(xiàn)金支出。
　　購買無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)購入或自創(chuàng)取得各種無形資產(chǎn)的實際現(xiàn)金支出。
　　購建固定資產(chǎn)項目中，不包括融資租賃租入固定資產(chǎn)所支付的租金。融資租賃租入固定資產(chǎn)所支付的租金，應(yīng)在籌資活動的現(xiàn)金流量中反映。
　　6.權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金
　　本項目反映企業(yè)購買股票等權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金。
　　7.債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金
　　本項目反映企業(yè)購買的除現(xiàn)金等價物以外的債券而支付的現(xiàn)金。企業(yè)購買債券的價款中含有債券利息的，以及溢價或折價購入的，均按實際支付的金額反映。
　　8.其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出
　　除上述各項投資活動以外，企業(yè)還會發(fā)生一些其他投資活動項目的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出。這些收入和支出分別在“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目和“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映。
　　(四)、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　　1.吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金
　　本項目反映企業(yè)通過發(fā)行股票等方式籌集資本所收到的現(xiàn)金。其中，股份有限公司公開募集股份，須委托金融企業(yè)進行公開發(fā)行，由金融企業(yè)直接支付的手續(xù)費、宣傳費、咨詢費、印刷費等費用，從發(fā)行股票取得的現(xiàn)金收入中扣除，以凈額列示。
　　2.發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金
　　本項目反映企業(yè)發(fā)行債券等籌集資金收到的現(xiàn)金。本項目以發(fā)行債券實際收到的現(xiàn)金列示。委托金融企業(yè)發(fā)行債券所花費的費用，應(yīng)與發(fā)行股票所花費的費用一樣處理，即發(fā)行債券取得的現(xiàn)金，應(yīng)扣除代理發(fā)行公司代付的費用后的凈額列示。
　　3.借款收到的現(xiàn)金
　　本項目反映企業(yè)所借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。
　　4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金
　　本項目反映企業(yè)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，包括：歸還金融企業(yè)借款、償付企業(yè)到期的債券等。
　　本項目按企業(yè)當期實際支付的償債金額填列。對于以非現(xiàn)金償付的債務(wù)應(yīng)在報表附注中說明。
　　因借款而發(fā)生的利息支出，不在本項目反映，而列入“償付利息所支付的現(xiàn)金”項目中。
　　5.發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金
　　本項目反映企業(yè)為發(fā)行股票、債券或向金融企業(yè)|考試大|借款等籌資活動發(fā)生的各種費用，如咨詢費、公證費、印刷費等。這里所說的現(xiàn)金支出是指資金到達企業(yè)之前發(fā)生的前期費用，不包括利息支出和股利支出。前述委托金融企業(yè)發(fā)行股票或債券而由金融企業(yè)代付的費用，應(yīng)在籌資款項中抵扣，不包括在本項目內(nèi)。
　　6.分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金
　　本項目反映企業(yè)當期實際支付的現(xiàn)金股利以及分配利潤所支付的現(xiàn)金。
　　7.償付利息所支付的現(xiàn)金
　　本項目反映企業(yè)用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息等。
　　不同用途的借款，其利息的開支渠道不一樣，如在建工程、財務(wù)費用，均應(yīng)在本項目反映。
　　8.融資租賃所支付的現(xiàn)金
　　本項目反映融資租賃租入固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。包括支付的當期應(yīng)付租金和前期應(yīng)付未付而于本期支付的租金。
　　9.減少注冊資本所支付的現(xiàn)金
　　企業(yè)由于經(jīng)營狀況發(fā)生變化，如發(fā)生重大虧損短期內(nèi)無力彌補或縮小經(jīng)營規(guī)模等，企業(yè)經(jīng)向有關(guān)部門申請可依法減資。因縮小經(jīng)營規(guī)模而由股東抽回資本所發(fā)生的現(xiàn)金支出，在本項目反映。
　　10.與籌資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金收入與支出
　　除上述各項籌資活動以外，企業(yè)還會發(fā)生一些其他與籌資活動項目有關(guān)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出。這些收入和支出分別在“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目和“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映。