A．運營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別
B．運營、信息及合規(guī)三個類別
C．信息、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別
D．運營、信息及監(jiān)察三個類別
【答案】A
【解析】在COS0內(nèi)部控制框架中，企業(yè)目標的類別可分為運營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別。
【2·多選題】在風(fēng)險管理整合框架中，企業(yè)的主要目標包括（ ）。
A．戰(zhàn)略目標
B．經(jīng)營目標
C．報告目標
D．合規(guī)目標
【答案】ABCD
【解析】在風(fēng)險管理整合框架中，企業(yè)的目標有4個，即戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標。
【3·多選題】在風(fēng)險管理整合框架中，下列屬于風(fēng)險管理要素的有（ ?。?。
A．內(nèi)部環(huán)境
B．目標設(shè)定
C．風(fēng)險應(yīng)對
D．控制環(huán)境
【答案】ABC
【解析】在風(fēng)險管理整合框架中，風(fēng)險管理要素包括內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。
【4·多選題】下列說法中，屬于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念的觀點有（ ?。?
A．內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的相同點是兩者均是合理保證目標實現(xiàn)的過程
B．內(nèi)部控制是為了達到某些目的而進行的一種報考的管理過程
C．風(fēng)險管理是圍繞特定目標，通過各種手段對風(fēng)險進行管理，為實現(xiàn)目標提供合理保證的過程和方法
D．風(fēng)險管理更偏向內(nèi)部控制過程的前端，更偏向于對影響目標實現(xiàn)的因素的分析、評估與應(yīng)對
【答案】ABCD
【解析】內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念的觀點認為：內(nèi)部控制是為了達到某些目的而進行的一種報考的管理過程，這個過程是通過納入管理的大量制度及活動實現(xiàn)的；風(fēng)險管理則是圍繞特定目標，通過各種手段對風(fēng)險進行管理，為實現(xiàn)目標提供合理保證的過程和方法；內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的相同點是兩者均是合理保證目標實現(xiàn)的過程；風(fēng)險管理更偏向內(nèi)部控制過程的前端，更偏向于對影響目標實現(xiàn)的因素的分析、評估與應(yīng)對；相對于內(nèi)部控制，風(fēng)險管理是一個更為獨立的過程；內(nèi)部控制更加重視實施，嵌入企業(yè)各業(yè)務(wù)流程的具體業(yè)務(wù)活動中，融合在企業(yè)的各項規(guī)章制度之中，使企業(yè)在正常運營過程中自發(fā)地防止錯誤，提高效率，從而合理保證目標的實現(xiàn)。
【5·多選題】《基本規(guī)范》將內(nèi)部控制定義為：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。下列說法中，屬于該定義所反映的一些基本觀點的有（ ）。
A．內(nèi)部控制是一個過程，它是實現(xiàn)目的的手段，而非目的本身
B．內(nèi)部控制受人的影響，涉及企業(yè)各層次的人員
C．內(nèi)部控制只能向企業(yè)董事會和經(jīng)理層提供合理的保證
D．內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)五類既相互獨立又相互聯(lián)系的目標
【答案】ABCD
【解析】《基本規(guī)范》將內(nèi)部控制定義為：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。該定義反映了以下一些基本觀點：(1)內(nèi)部控制是一個過程，它是實現(xiàn)目的的手段，而非目的本身；(2)內(nèi)部控制受人的影響，它不僅僅是政策手冊和圖表，而且涉及企業(yè)各層次的人員；(3)內(nèi)部控制只能向企業(yè)董事會和經(jīng)理層提供合理的保證，而非絕對的保證；(4)內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)五類既相互獨立又相互聯(lián)系的目標。
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