【6·多選題】下列說法中，符合實施內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的成本效益原則觀點的有（ ?。?
A．成本效益原則要求企業(yè)實施內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期收益
B．當內(nèi)部控制的收益難以確定時，應(yīng)考慮在滿足既定控制的前提下，使控制成本最小化
C．企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度越嚴密，為此所要付出的運行和維護等成本就越大
D．內(nèi)部控制過于嚴密對企業(yè)的效率會產(chǎn)生影響，將減少企業(yè)的效益
【答案】ABCD
【解析】內(nèi)部控制對防范企業(yè)活動的錯弊和風(fēng)險只能是起到合理的保證作用，應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期收益，所有設(shè)置控制點應(yīng)達到控制收益大于控制成本；當有些業(yè)務(wù)可以不斷增加控制點來達到較高的控制程序，就應(yīng)考慮采用多少控制點能使控制收益減去控制成本的值最大化；當控制收益難以確定時，應(yīng)考慮在滿足既定控制的前提下，使控制成本最小化。
企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度越嚴密，內(nèi)部控制能力越強，為此所要付出的運行和維護等成本就越大，企業(yè)的效益就越會受到影響。同時，控制過于嚴密對企業(yè)的效率也會產(chǎn)生影響，也將減少企業(yè)的效益。
【7·多選題】甲公司管理層為了改進完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設(shè)置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有（ ）。
A.財務(wù)部主任同時擔任采購部的審批主管
B.記錄存貨明細賬的會計人員同時負責存貨的實物管理
C.行政部經(jīng)理兼任工會主席
D.銷售部經(jīng)理同時負責客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂
【答案】ABD
【8·多選題】企業(yè)的下列各項活動中，屬于內(nèi)部控制活動的有（ ）。(2010年考題改編)
A．辦公樓設(shè)立門禁系統(tǒng)
B．人力資源部門安排員工年度考核評價
C．員工如請事假，需向部門經(jīng)理申請及獲得批準
D．為一投資項目編制預(yù)算
【答案】ABCD
【解析】辦公樓設(shè)立門禁系統(tǒng)，屬于控制活動中的財產(chǎn)保護控制，所以，選項A正確；人力資源部門安排員工年度考核評價，屬于控制活動中的績效考評控制(當然也屬于內(nèi)部環(huán)境中的人力資源，這本不矛盾，因為內(nèi)部控制的五因素是可以交叉的)，所以，選項B正確；員工如請事假，需向部門經(jīng)理申請及獲得批準，屬于控制活動中的授權(quán)和批準，所以，選項C正確；為一投資項目編制預(yù)算，屬于控制活動中預(yù)算控制，所以，選項D正確。
【9·多選題】企業(yè)要實施發(fā)展戰(zhàn)略，必須要有科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)，組織結(jié)構(gòu)主要包括（ ）。
A．治理結(jié)構(gòu)
B．管理結(jié)構(gòu)
C．內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置
D．行政機構(gòu)設(shè)置
【答案】AC
【解析】企業(yè)要實施發(fā)展戰(zhàn)略，必須要有科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)，主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置。
【10·多選題】對于企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)(即通常所說的“三重一大”)，下列說法中，正確的有（ ?。?。
A．實行集體決策審批
B．聯(lián)簽制度
C．任何個人不得單獨進行決策
D．任何個人不得擅自改變集體決策意見
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等(即通常所說的“三重一大”)，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度；任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。
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