(二)風(fēng)險管理的概念
1．風(fēng)險偏好與風(fēng)險承受度
風(fēng)險偏好是企業(yè)希望承受的風(fēng)險范圍，分析風(fēng)險偏好要回答的問題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險和承擔(dān)多少風(fēng)險。
風(fēng)險承受度是指企業(yè)風(fēng)險偏好的邊界，分析風(fēng)險承受度可以將其作為企業(yè)采取行動的預(yù)警指標(biāo)，企業(yè)可以設(shè)置若干承受度指標(biāo)，以顯示不同的警示級別。
2．風(fēng)險管理的內(nèi)涵
企業(yè)風(fēng)險管理涉及的風(fēng)險和機會影響價值的創(chuàng)造或保持。它是－個從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對待風(fēng)險的－系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并進行管理，為實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。
整體來說，企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)涵包括：
(1)－個正在進行并貫穿整個企業(yè)的過程；
(2)受到企業(yè)各個層次人員的影響；
(3)戰(zhàn)略制定時得到應(yīng)用；
(4)適用于各個級別和單位的企業(yè)，包括考慮風(fēng)險組合；
(5)識別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險管理的潛在事項；
(6)能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供合理保證；
(7)致力于實現(xiàn)－個或多個單獨但是類別相互重疊的目標(biāo)。
(三)風(fēng)險管理成本與效益(★★★)
1．風(fēng)險管理的成本及其主要構(gòu)成
(1)以風(fēng)險為基點的分類。
以風(fēng)險為基點的分類應(yīng)包括：預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本。
|
類別 |
說明 |
|
預(yù)防成本
|
是指為了防止風(fēng)險的發(fā)生，而在組織內(nèi)部采取目標(biāo)制定、跟蹤監(jiān)督、事項識別和應(yīng)對防范措施所花費的成本費用，以及因此增加了控制和管理環(huán)節(jié)而降低了業(yè)務(wù)效率所造成的直接、間接損失 |
|
糾正成本 |
是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險苗頭而對其實施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費的成本費用。它是以出現(xiàn)風(fēng)險先兆為前提的 |
|
懲治成本
|
是指當(dāng)風(fēng)險發(fā)生，且對組織內(nèi)部和外部(包括對社會)造成了現(xiàn)實危害，因而對其進行處理、處罰、整治而支付的成本費用 【提示】懲治不同于糾正。糾正是組織自主地對風(fēng)險的輕微表現(xiàn)進行調(diào)節(jié)、糾偏。懲治則是當(dāng)出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的風(fēng)險事實和不良后果時，為警示而采取的－種行為。懲治成本是－種被動的成本費用列支 |
|
損失成本 |
是風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)帶來的直接的、間接的、有形的、無形的、經(jīng)濟的、社會的、短期的、長遠(yuǎn)的、現(xiàn)實的和潛在的經(jīng)濟損失 |
(2)以風(fēng)險管理為基點的分類。
以風(fēng)險管理為基點的分類包括：進入成本、維持成本、評估成本和處置成本。
|
類別 |
說明 |
|
進入成本 |
是為建立風(fēng)險管理能力而付出的代價 |
|
維持成本 |
是為了有效維持組織風(fēng)險管理的能力，保持風(fēng)險程序在最新狀態(tài)而發(fā)生的成本 |
|
評估成本 |
是在風(fēng)險管理過程中對事項識別、風(fēng)險評估發(fā)生的成本 |
|
處置成本 |
涵蓋執(zhí)行風(fēng)險管理計劃的行動成本，這些行動原本不在項目計劃中，但被認(rèn)為是必要的，以便切實地應(yīng)付被辨識出的風(fēng)險 |
2．公司風(fēng)險管理的效益與成本分析
預(yù)防成本和糾正成本與懲治成本和損失成本相互之間呈反向運動(“預(yù)防成本和糾正成本之和”與“懲治成本和損失成本之和”是此消彼長的關(guān)系)。遵循成本效益原則，需要在這四種成本中尋找－個最優(yōu)平衡點。在理論上說這個平衡點就是預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點，也是企業(yè)的綜合利益最大化的最優(yōu)點。預(yù)防成本、糾正成本與懲治成本、損失成本是方向和走勢相反的曲線，其相交點就是其平衡點。
【例題5·多選題】以風(fēng)險為基點，可以把風(fēng)險管理的成本分為（ ?。?。
A．預(yù)防成本
B．糾正成本
C．懲治成本
D．進入成本
【答案】ABC
【解析】以風(fēng)險為基點，可以把風(fēng)險管理的成本分為預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本。
【例題6·單選題】公司風(fēng)險管理的效益與成本分析中需要尋求－個平衡點，這個平衡點指的是（ ?。?
A．預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點
B．預(yù)防成本、糾正成本、評估成本和處置成本之和的最低點
C．進入成本、維持成本、懲治成本和損失成本之和的最低點
D．進入成本、維持成本、評估成本和處置成本之和的最低點
【答案】A
【解析】遵循成本效益原則，需要在這四種成本中尋找－個最優(yōu)平衡點。在理論上說這個平衡點就是預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點，也是企業(yè)的綜合利益最大化的最優(yōu)點，所以選項A正確。
