61. 回答{TSE}題：
某企業(yè)于2012年成立，領取了營業(yè)執(zhí)照、房產產權證、土地使用證、商標注冊證以及稅務登記證各一件，資金賬簿記載其注冊資金為1350萬元，并設有8本其他賬簿。當年發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)訂立借款合同一份，所載金額為40萬元，另訂立財產抵押合同一份，擬將一輛小汽車作為上述借款的抵押物，小汽車評估價50萬元。
(2)向某汽車運輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個月，租金合計為7．2萬元。同時簽訂了運輸合同，約定運輸費用為5萬元，其中包含裝卸費用8000元。
(3)與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬元的原材料，并支付加工費1．5萬元。
(4)以融資租賃的方式租入一套機器設備，租賃期為15個月，每月租賃費用為5萬元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機器設備。
要求：按下列順序回答問題。(每問均為共計金額)
問：計算領受權利許可證照和賬簿應繳納的印花稅；

62. 長城公司是一家有機食品銷售和深加工的綜合性企業(yè)，公司成立之初即辦理了一般納稅人認定手續(xù)。2013年8月發(fā)生以下業(yè)務：
從農業(yè)生產者手中收購蔬菜20噸，每噸收購價6000元，共計支付收購價款120000兀。企業(yè)將收購69蔬菜從收購地直接運往異地的某食品加工廠，加工蔬菜罐頭。加工完畢，食品加工廠向長城公司開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費30000元、增值稅稅額5100元。本月內長城公司將取得的增值稅專用發(fā)票經稅務機關認證，收回的蔬菜罐頭批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用，取得運輸企業(yè)開具的貨物運輸增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額12000兀；
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
問：計算以上業(yè)務中長城公司應繳納的增值稅；


63. 某企業(yè)于2012年成立，領取了營業(yè)執(zhí)照、房產產權證、土地使用證、商標注冊證以及稅務登記證各一件，資金賬簿記載其注冊資金為1350萬元，并設有8本其他賬簿。當年發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)訂立借款合同一份，所載金額為40萬元，另訂立財產抵押合同一份，擬將一輛小汽車作為上述借款的抵押物，小汽車評估價50萬元。
(2)向某汽車運輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個月，租金合計為7．2萬元。同時簽訂了運輸合同，約定運輸費用為5萬元，其中包含裝卸費用8000元。
(3)與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬元的原材料，并支付加工費1．5萬元。
(4)以融資租賃的方式租入一套機器設備，租賃期為15個月，每月租賃費用為5萬元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機器設備。
要求：按下列順序回答問題。(每問均為共計金額)
問：計算財產租賃合同和貨物運輸合同應繳納的印花稅；



64. 長城公司是一家有機食品銷售和深加工的綜合性企業(yè)，公司成立之初即辦理了一般納稅人認定手續(xù)。2013年8月發(fā)生以下業(yè)務：
長城公司有一常年的蔬菜供應商B，B公司負責從遠郊區(qū)農業(yè)生產者手中收購蔬菜，然后批發(fā)給長城公司。雙方合同約定，B公司收購蔬菜后以收購價的120％作為不含稅價格銷售給長城公司，按價稅合計的金額向長城公司收取貨款，并向長城公司開具增值稅專用發(fā)票。本月B公司收購蔬菜100萬元，準備加價20％后銷售給長城公司，與長城公司結算貨款時，由于蔬菜流通環(huán)節(jié)免增值稅，長城公司無法取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進項稅，所以要求只支付給B公司120萬元的價格。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
問：針對以上業(yè)務，如果B公司考慮放棄免稅權，分別計算B公司放棄免稅權前后稅前會計利潤，并分析B公司放棄增值稅免稅優(yōu)惠有利還是享受免稅權有利。

65. 回答{TSE}題：
長城公司是一家有機食品銷售和深加工的綜合性企業(yè)，公司成立之初即辦理了一般納稅人認定手續(xù)。2013年8月發(fā)生以下業(yè)務：
從農業(yè)生產者手中收購蔬菜20噸，每噸收購價6000元，共計支付收購價款120000兀。企業(yè)將收購69蔬菜從收購地直接運往異地的某食品加工廠，加工蔬菜罐頭。加工完畢，食品加工廠向長城公司開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費30000元、增值稅稅額5100元。本月內長城公司將取得的增值稅專用發(fā)票經稅務機關認證，收回的蔬菜罐頭批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用，取得運輸企業(yè)開具的貨物運輸增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額12000兀；
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算業(yè)務(1)中加工廠應繳納的增值稅；

66. 長城公司是一家有機食品銷售和深加工的綜合性企業(yè)，公司成立之初即辦理了一般納稅人認定手續(xù)。2013年8月發(fā)生以下業(yè)務：
長城公司有一常年的蔬菜供應商B，B公司負責從遠郊區(qū)農業(yè)生產者手中收購蔬菜，然后批發(fā)給長城公司。雙方合同約定，B公司收購蔬菜后以收購價的120％作為不含稅價格銷售給長城公司，按價稅合計的金額向長城公司收取貨款，并向長城公司開具增值稅專用發(fā)票。本月B公司收購蔬菜100萬元，準備加價20％后銷售給長城公司，與長城公司結算貨款時，由于蔬菜流通環(huán)節(jié)免增值稅，長城公司無法取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進項稅，所以要求只支付給B公司120萬元的價格。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
B公司除了長城公司這個客戶之外，還常年經營蔬菜的零售業(yè)務。假設B公司從農業(yè)生產者收購的蔬菜20％銷售給長城公司，80％直接零售給消費者，零售的不含稅價格為成本價的1500。綜合考慮B公司的業(yè)務，站在稅前會計利潤的角度分析判斷B公司是否應享受增值稅免稅優(yōu)惠。(假定零售給消費者個人的含稅零售價不變)


67. 長城公司是一家有機食品銷售和深加工的綜合性企業(yè)，公司成立之初即辦理了一般納稅人認定手續(xù)。2013年8月發(fā)生以下業(yè)務：
長城公司有一常年的蔬菜供應商B，B公司負責從遠郊區(qū)農業(yè)生產者手中收購蔬菜，然后批發(fā)給長城公司。雙方合同約定，B公司收購蔬菜后以收購價的120％作為不含稅價格銷售給長城公司，按價稅合計的金額向長城公司收取貨款，并向長城公司開具增值稅專用發(fā)票。本月B公司收購蔬菜100萬元，準備加價20％后銷售給長城公司，與長城公司結算貨款時，由于蔬菜流通環(huán)節(jié)免增值稅，長城公司無法取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進項稅，所以要求只支付給B公司120萬元的價格。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
在上問B公司銷售比例2：8不變的前提下，享受新的免稅政策下，B公司計劃降低蔬菜的零售價格，給消費者以實惠的同時，也可提高零售的銷量。試計算零售的不含稅價格在成本的多少百分比之上，B公司就可以保證享受免稅下的稅前會計利潤不低于放棄免稅權下的稅前會計利潤。


68. 某首飾制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要生產加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他貴重首飾，2013年8月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)外購的紅寶石不含稅價110萬元，取得增值稅專用發(fā)票；本月生產領用65％的外購紅寶 石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某商貿企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為230萬元。
(2)非獨立核算的門市部，采取“以舊換新”方式向消費者個人零售金項鏈一批，換入的舊項鏈折價l2萬元，該批項鏈取得差價款收入39．78萬元。
(3)為某公司定制加工工藝水晶項鏈和金項鏈共20條，企業(yè)未能分別核算金銀首飾的銷售額，共取得含稅收入70．2萬元。
(4)菲獨立核算的門市部，向消費者個人零售純金銀首飾取得收入70．2萬元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35．1萬元；零售玉石首飾取得收入117萬元，零售鍍金首飾取得收入58．5萬元。
(5)外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石(原礦)一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8．5萬元。
(其他相關資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5％，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算該企業(yè)8月份應繳納的增值稅。

69. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：
(1)當月進口特制煙絲一批，關稅完稅價格30萬元，進口關稅6萬元．當月銷售該批煙絲，取得不含稅銷售收入80萬元。
(2)向農業(yè)生產者收購煙葉30噸，支付收購價款40萬元，另外按收購價款的10％支付了價外補貼，煙葉稅20％，取得收購憑證。另支付含稅運輸費用3．33萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；煙葉驗收入庫后，委托某煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1．36萬元。
(3)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。
(4)卷煙廠生產領用外購已稅煙絲150噸，生產乙類卷煙4000標準箱，當月銷售給卷煙專賣商3600箱，取得不含稅銷售額3600萬元。
(5)購進小汽車一輛，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅5．1萬元，款項已付。
(6)接受某公司投資轉入材料一批，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅1．7萬元，材料已驗收入庫。
(7)上月購入的煙絲因管理不善損失3萬元(含運費0．465萬元，已取得貨運增值稅專用發(fā)票)。
(8)銷售甲類卷煙300箱(標準箱，下同)給某省煙草批發(fā)公司，增值稅專用發(fā)票注明的價款600萬元，煙草批發(fā)公司加價20％對外批發(fā)。
(9)沒收逾期未收回的乙類卷煙包裝物押金18萬元，已向對方開具了普通發(fā)票。
(10)從聯(lián)營企業(yè)回購已稅乙類卷煙100箱，符合規(guī)定的回購條件，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價款為120萬元，增值稅20．4萬元；本月售出80箱，開具增值稅專用發(fā)票銷售額100萬元。(已知煙絲消費稅稅率為30％，卷煙消費稅定額稅率為每支0．003元，甲類卷煙比例稅率為56％，乙類卷煙比例稅率為36％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題；每問需計算出合計數(shù)。
問：計算該煙絲廠應代收代繳的消費稅；

70. 某縣商業(yè)銀行2013年第2季度有關業(yè)務資料如下：
4月末盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)出納長款6．5萬元。
問：根據(jù)上述資料，闡述此業(yè)務的相關營業(yè)稅稅收政策，并計算應繳納的營業(yè)稅額。