31. 關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有（　　）。
A、貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)
B、以物易物方式的商品交易合同，以購(gòu)銷(xiāo)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)
C、電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購(gòu)銷(xiāo)合同列明的金額為計(jì)稅依據(jù)
D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)


32. 一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6％征收率計(jì)算繳納增值稅的有（　?。?。
A、縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
C、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含黏土實(shí)心磚、瓦)
D、屬于增值稅一一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液


33. 下列各項(xiàng)中。不符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（　　）。
A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納
C、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
D、納稅人到外縣(市)銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

34. 下列項(xiàng)目作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（　　）。
A、張三8月份在甲單位講課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元
B、李明出書(shū)一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元
C、王山轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專(zhuān)利，分別為5萬(wàn)元、3萬(wàn)元，合計(jì)8萬(wàn)元
D、楊興出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入為2000元


35. 下列各項(xiàng)中，計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有（　?。?br/>A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款
B、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
C、國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金
D、商場(chǎng)購(gòu)物取得的中獎(jiǎng)所得


36. 下列各項(xiàng)委托加工貨物行為中，說(shuō)法正確的有（　　）。
A、對(duì)于不符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品限定條件應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅，這種處理辦法體現(xiàn)了稅收管理的源泉控制原則
B、對(duì)于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅款的，受托方要補(bǔ)稅，同時(shí)按《征管法》的規(guī)定，處以應(yīng)代收代繳稅款50％以上3倍以下的罰款
C、對(duì)于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅款的，如果在檢查時(shí)，委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷(xiāo)售或不能直接銷(xiāo)售的(如收回后用于連續(xù)生產(chǎn)等)，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅
D、對(duì)于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅款的，如果在檢查時(shí)，委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)直接銷(xiāo)售的。按銷(xiāo)售額計(jì)稅


37. 居民甲有四套住房，第一套價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)自用，將第二套價(jià)值120萬(wàn)元的別墅抵償了乙100萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)與丙交換房產(chǎn)，并收到丙贈(zèng)送的價(jià)值20萬(wàn)元的小汽車(chē)；將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3％，下列說(shuō)法正確的有（　?。?。
A、甲不繳納契稅，乙納契稅30000元，丙納契稅6000元
B、甲繳納契稅6000元．乙納契稅36000元，丙不繳納契稅
C、甲、丙交換房產(chǎn)，應(yīng)該由丙繳納契稅
D、甲將房產(chǎn)投資到本人經(jīng)營(yíng)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)．應(yīng)納契稅


38. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有( )。
A、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20％以上
B、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上
C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上
D、經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途


簡(jiǎn)答題
39. 回答{TSE}題：
某首飾制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他貴重首飾，2013年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)外購(gòu)的紅寶石不含稅價(jià)110萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；本月生產(chǎn)領(lǐng)用65％的外購(gòu)紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷(xiāo)售給某商貿(mào)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為230萬(wàn)元。
(2)非獨(dú)立核算的門(mén)市部，采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者個(gè)人零售金項(xiàng)鏈一批，換入的舊項(xiàng)鏈折價(jià)l2萬(wàn)元，該批項(xiàng)鏈取得差價(jià)款收入39．78萬(wàn)元。
(3)為某公司定制加工工藝水晶項(xiàng)鏈和金項(xiàng)鏈共20條，企業(yè)未能分別核算金銀首飾的銷(xiāo)售額，共取得含稅收入70．2萬(wàn)元。
(4)菲獨(dú)立核算的門(mén)市部，向消費(fèi)者個(gè)人零售純金銀首飾取得收入70．2萬(wàn)元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35．1萬(wàn)元；零售玉石首飾取得收入117萬(wàn)元，零售鍍金首飾取得收入58．5萬(wàn)元。
(5)外購(gòu)黃金一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款58萬(wàn)元；外購(gòu)玉石(原礦)一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8．5萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率5％，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：計(jì)算企業(yè)銷(xiāo)售紅寶石手鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

40. 某市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從當(dāng)?shù)卣〉靡粔K1000平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值8000萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元；同時(shí)從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一塊500平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值4500萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元；
(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)100萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)600萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元(不含貸款利息支出)；
(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的500平方米土地用于B項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)50萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)300萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)25萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元(不含貸款和利息支出)；
(4)為保證這兩個(gè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬(wàn)元，貸款利率10％，其中7000萬(wàn)元用于A項(xiàng)目，3000萬(wàn)元用于B項(xiàng)目；
(5)A項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售19600萬(wàn)元，B項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售15400萬(wàn)元。
(國(guó)家規(guī)定的同期貸款利率是5％，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：分項(xiàng)目計(jì)算土地增值稅稅前扣除的開(kāi)發(fā)