31. (2012年)某餐飲中心2011年12月取得餐飲收入50萬元、啤酒消費15萬元，其中現(xiàn)場釀制啤酒l2．5噸，價值l0萬元；當(dāng)月購進(jìn)啤酒取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為3萬元。該啤酒消費稅稅率為220元／噸，下列關(guān)于餐飲中心稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　?。?。
A、應(yīng)繳納增值稅3400元
B、應(yīng)繳納消費稅2750元
C、應(yīng)繳納營業(yè)稅32500元
D、應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2275元


32. (2012年)下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（　?。?
A、受贈使用應(yīng)稅車輛
B、進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛
C、經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛
D、債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債


33. (2012年)下列各項中，能夠表明法人或其他經(jīng)濟組織滿足納稅擔(dān)保能力要求的有（　?。?。
A、未曾因偷漏稅款被稅務(wù)機關(guān)處罰
B、上年繳納的稅款超過擔(dān)保稅額及滯納金3倍以上
C、財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上
D、可處分的未設(shè)置擔(dān)保的財產(chǎn)價值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金


34. (2010年)下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的表述中，正確的有（　?。?
A、國家稅務(wù)總局對非經(jīng)營活動中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過1000元
B、國家稅務(wù)總局對非經(jīng)營活動中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過5000元
C、國家稅務(wù)總局對經(jīng)營活動中沒有違法所得的違法行為．設(shè)定罰款不得超過10000元
D、國家稅務(wù)總局對經(jīng)營活動中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元

35. (2010年)下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點的表述中，正確的有（　?。?
A、無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地
B、代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地
C、代扣代繳“三稅”的個人，為稅款代扣地
D、取得管道輸油收入的單位，為管道機構(gòu)所在地


36. (2012年)下列各項中，屬于金融企業(yè)買賣債券營業(yè)稅計稅依據(jù)影響因素的有（　　）。
A、債券買入價及賣出價
B、債券買賣時支付的稅費
C、債券持有期間取得的利息
D、債券持有期間應(yīng)收未收的利息

37. (2012年)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有()。
A、稅收滯納金
B、企業(yè)所得稅稅款
C、計入產(chǎn)品成本的車間水電費用支出
D、向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項


38. (2010年)下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（　?。?。
A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅
B、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人．應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅
C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅
D、納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅


簡答題
39. (2009年)位于城市市區(qū)的一家電視機生產(chǎn)企業(yè)(以上簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運費4萬元并取得運輸發(fā)票。
(2)因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機的貨款10萬元、增值稅1．7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算．該批首飾的不含稅價格為10萬元；若按同類商品最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機的銷售額按1％的比例返還現(xiàn)金5．85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購進(jìn)一臺氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、增值稅3．4萬元。
(5)甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3。06萬元。
(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40％。
(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價的含稅金額為3．51萬元，乙商場實際收取的含稅金額為2．34萬元。
(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額58．5萬元。
(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計為3．5萬元。
(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0：金銀首飾的消費稅稅率為5％)
要求：根據(jù)上述資料。按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。要求列出計算步驟。
(1)計算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項稅額。
(2)計算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(3)計算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。
(4)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅。
(5)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項稅額。
(6)計算乙商場3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅。
(7)計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。
(8)計算乙商場3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(9)計算乙商場3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

40. (2012年)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的某集團(tuán)公司，2012年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)取得融資租賃租金收入7萬元。該租金源自2012年1月1日起出租的一套大型設(shè)備，該設(shè)備實際成本為1000萬元，租期到期日為2017年12月31日，租金按月收取。全部租金收入為1760萬元，此外一并收取設(shè)備質(zhì)量擔(dān)保費40萬元。
(2)賣出某股票，賣出總價為130萬元，支付稅費4萬元；該股票的買入價為85萬元，買入時支付稅費2萬元，股票持有期間取得股息3萬元。
(3)購進(jìn)3臺稅控收款機，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計為4680元。
(4)以某專利技術(shù)作價300萬元投資于另一企業(yè)．占其20％的股份，與其他股東共擔(dān)風(fēng)險并參與利潤分配。
(5)為解決下屬企業(yè)融資難的問題，集團(tuán)公司統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款，委托所屬財務(wù)公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù)，財務(wù)公司按照支付給金融機構(gòu)的借款利率向集團(tuán)下屬企業(yè)收取利息，再轉(zhuǎn)付給集團(tuán)公司，由集團(tuán)公司統(tǒng)一歸還金融機構(gòu)。當(dāng)月集團(tuán)公司從財務(wù)公司收取利息80萬元。
根據(jù)上述資料，回答問題．如有計算，需計算出合計數(shù)。
(1)計算業(yè)務(wù)(1)當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計算業(yè)務(wù)(2)賣出股票應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)計算業(yè)務(wù)(3)購進(jìn)稅控收款機可以抵免的應(yīng)納營業(yè)稅稅額。
(4)業(yè)務(wù)(4)以專利技術(shù)投資，是否應(yīng)繳納營業(yè)稅?如應(yīng)繳納營業(yè)稅，請計算應(yīng)納營業(yè)稅額。
(5)業(yè)務(wù)(5)中集團(tuán)公司取得的利息是否應(yīng)繳納營業(yè)稅，如應(yīng)繳納營業(yè)稅，計算應(yīng)納營業(yè)稅額。