41. 某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2013年9月有關(guān)資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買(mǎi)紙張取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上總共銷(xiāo)售金額2900000元；印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元，開(kāi)具普通發(fā)票；
(2)接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本500000元，收取印刷費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售金額200000元；
(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本。自行購(gòu)買(mǎi)紙張，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元；
(4)銷(xiāo)售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元；
(5)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元；
(6)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張毀損，成本為5700元；
(7)印刷廠購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。
(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算印刷廠當(dāng)月增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額；
(2)計(jì)算印刷廠當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算印刷廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額；
(4)計(jì)算印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
(5)計(jì)算印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。


42. 某市一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2012年經(jīng)核定虧損20萬(wàn)元。2013年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)向商場(chǎng)銷(xiāo)售化妝品，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，取得與銷(xiāo)售產(chǎn)品有關(guān)的包裝費(fèi)11.7萬(wàn)元；直接銷(xiāo)售化妝品給使用單位，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售額46.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)貨物取得通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1 50萬(wàn)元。
(2)將土地使用權(quán)出租給其他企業(yè)使用，全年取得租賃收入100萬(wàn)元。
(3)應(yīng)扣除的化妝品銷(xiāo)售成本200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用120萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用40萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用8萬(wàn)元)。
(5)發(fā)生火災(zāi)，損失了成本為22.79萬(wàn)元外購(gòu)原材料(其中有一筆9月份發(fā)生的業(yè)務(wù)，不含稅運(yùn)費(fèi)成本為2.79萬(wàn)元，已收到了增值稅一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票)，取得責(zé)任人賠償2萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司賠償18萬(wàn)元。
(6)通過(guò)教育部門(mén)向“希望小學(xué)”捐贈(zèng)4萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元，環(huán)保部門(mén)罰款1萬(wàn)元。
(7)接受某公司捐贈(zèng)的包裝物，取得通過(guò)稅務(wù)-機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元。增值稅稅額3.4萬(wàn)元。
(8)12月從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后凈收益32萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，但由于該國(guó)有稅收優(yōu)惠。分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際只按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅(該國(guó)與我國(guó)沒(méi)有簽訂稅收饒讓協(xié)定)。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(不考慮地方教育附加及城鎮(zhèn)土地使用稅)。
(1)計(jì)算該企業(yè)2013年收入總額(不包括境外收益)；
(2)計(jì)算該企業(yè)2013年所得稅前允許扣除的稅金(化妝品消費(fèi)稅稅率30%)；
(3)計(jì)算該企業(yè)2013年稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；
(4)計(jì)算該企業(yè)2013年稅前扣除的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；
(5)計(jì)算該企業(yè)2013年所得稅前允許扣除的火災(zāi)凈損失；
(6)計(jì)算該企業(yè)2013年所得稅前允許扣除的對(duì)外捐贈(zèng)；
(7)計(jì)算該企業(yè)2013年所得稅前允許扣除的營(yíng)業(yè)外支出；
(8)計(jì)算該企業(yè)2013年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納所得額；
(9)計(jì)算該企業(yè)2013年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳
(10)計(jì)算該企業(yè)2013年境外收益應(yīng)補(bǔ)稅額。

43. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙，2013年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.O4萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。
(2)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元；
(3)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。
(4)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙。
(5)本月銷(xiāo)售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元，并收取品牌專(zhuān)賣(mài)費(fèi)9.36萬(wàn)元；領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙，銷(xiāo)售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，每條售價(jià)100元。
(6)本月外購(gòu)煙絲發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬(wàn)元。
(7)月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元。
其他條件：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元/箱，雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。
要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。
(2)當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。
(3)當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。
(4)當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲已納消費(fèi)稅。
(5)當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(不含代收代繳的消費(fèi)稅)


44. 某資源聯(lián)合開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)專(zhuān)門(mén)開(kāi)采的天然氣5千立方米，開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸，采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣0.28千立方米；
(2)銷(xiāo)售開(kāi)采的原煤200萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額23400萬(wàn)元；
(3)以原煤直接加工洗煤110萬(wàn)噸，對(duì)外銷(xiāo)售90萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額15840萬(wàn)元；
(4)企業(yè)職工食堂領(lǐng)用原煤0.2萬(wàn)噸；
(5)銷(xiāo)售天然氣4萬(wàn)千立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額6660萬(wàn)元；
(6)開(kāi)采銅礦石50000噸，銷(xiāo)售銅礦原礦40000噸、銅礦精礦100噸，普通發(fā)票上注明金額為2340000：元；
(7)本期擬自產(chǎn)液體鹽5萬(wàn)噸和9月份外購(gòu)液體鹽1萬(wàn)噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽1.2萬(wàn)噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元；
(8)購(gòu)人采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額1190萬(wàn)元，支付購(gòu)原材料運(yùn)輸費(fèi)200萬(wàn)元，取得一般納稅人運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
(9)購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明設(shè)備價(jià)款共計(jì)250萬(wàn)元、增值稅42.5萬(wàn)元，已全部投入使用。(資源稅單位稅額，原煤3元/噸，天然氣的稅率為5%，銅礦資源稅6元/噸，固體鹽稅額30元/噸，洗煤與原煤的選礦比為60%，銅礦精礦的選礦比為1：15，最終計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題。
(1)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售原煤和洗煤應(yīng)繳納的資源稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月食堂用煤應(yīng)繳納的資源稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售天然氣應(yīng)繳納的資源稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(4)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售銅礦石應(yīng)繳納的資源稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(5)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售固體鹽應(yīng)繳納的資源稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(6)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
(7)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。