31. 下列關(guān)于土地增值稅清算政策的陳述，正確的有（　?。?
A、土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入
B、清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，不允許稅前扣除
C、與清算項(xiàng)目配套的停車場(chǎng)(庫(kù))、物業(yè)管理場(chǎng)所、變電站等，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除
D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除


32. 下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（　　）。
A、對(duì)承攬國(guó)內(nèi)、國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)，實(shí)行免征增值稅的政策
B、對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅即征即退政策
C、對(duì)提供垃圾處理勞務(wù)取得的收入免征增值稅
D、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅


33. 按增值稅的規(guī)定，企業(yè)的下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（　?。?。
A、將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B、將購(gòu)買的貨物用于職工個(gè)人消費(fèi)
C、將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
D、將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料


34. 下列選項(xiàng)中，如果納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行為不服，不必經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議，可直接進(jìn)入稅務(wù)行政訴訟程序的有（　?。?。
A、代開(kāi)發(fā)票
B、加收滯納金
C、強(qiáng)制執(zhí)行措施
D、征收稅款


35. 按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（　?。?。
A、殘疾人員設(shè)立的私營(yíng)企業(yè)提供的勞務(wù)取得的收入
B、目前家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入
C、對(duì)臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入
D、保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款


36. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，正確的有（　　）。
A、建立在農(nóng)村的工礦企業(yè)不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B、對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C、對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D、經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年


37. 下列選項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的有（　　）。
A、進(jìn)口貨物的貨價(jià)
B、入境前的運(yùn)保費(fèi)
C、買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金
D、買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)


38. 下列營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的表述中正確的是（　?。?。
A、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)暫不征收營(yíng)業(yè)稅
B、對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營(yíng)業(yè)稅
C、個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，在3％的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅
D、對(duì)地方商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸用于清償農(nóng)村合作基金會(huì)債務(wù)的專項(xiàng)貸款利息收入免征營(yíng)業(yè)稅


簡(jiǎn)答題
39. 位于市區(qū)的威盛實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)，為宏盛電子科技股份公司設(shè)立的全資子公司，注冊(cè)資本500萬(wàn)。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為增值稅一般納稅人，2013年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷售實(shí)木地板30萬(wàn)平方米，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬(wàn)元；零售實(shí)木地板5萬(wàn)平方米，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售收入1404萬(wàn)元；
(2)接受某單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明貨物金額30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額 5.1萬(wàn)元，專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入20萬(wàn)元；
(3)期初庫(kù)存外購(gòu)已稅實(shí)木地板600萬(wàn)元。本期外購(gòu)已稅實(shí)木地板用于連續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板，取得增值稅專用發(fā)票已通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，支付購(gòu)貨金額2500萬(wàn)元、增值稅稅額425萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)，期末庫(kù)存外購(gòu)實(shí)木地板500萬(wàn)元；
(4)每平方米實(shí)木地板單位成本90元；
(5)產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)500萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元(其中向母公司借款2000萬(wàn)，約定借款期限為5年，年利率執(zhí)行當(dāng)?shù)毓ど蹄y行同類中長(zhǎng)期貸款最高利率10%)；管理費(fèi)用640萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元；
(6)營(yíng)業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下：通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)為紅十字事業(yè)捐款20萬(wàn)元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬(wàn)元，7月因管理不善損失庫(kù)存的外購(gòu)實(shí)木地板30萬(wàn)元(不含增值稅稅額)，10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)損失已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，同意稅前扣除；
(7)2013年12月份購(gòu)置使用規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備，取得普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)200萬(wàn)元，符合設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；
(8)2013年1月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)上年實(shí)木地板銷售情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2012年11月份有一筆實(shí)木地板銷售收入(價(jià)稅合計(jì)400萬(wàn)元)隱瞞未入賬。該企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，于2013年1月20日補(bǔ)交納了稅金和滯納金。
(實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，暫不考慮地方教育費(fèi)附加)
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)納所得稅稅額。
(2)對(duì)該公司上年隱瞞收入的問(wèn)題，請(qǐng)計(jì)算補(bǔ)交稅金和滯納金，按《征管法》規(guī)定，該企業(yè)負(fù)有何種法律責(zé)任?

40. 某首飾加工企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要生產(chǎn)加工金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬(wàn)元，鍍金首飾不含稅收入28萬(wàn)元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈1批，舊項(xiàng)鏈抵頂12萬(wàn)元，該批項(xiàng)鏈取得差價(jià)款(含稅)合計(jì)58.5萬(wàn)元；
(3)為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾(共10條)作為禮品贈(zèng)送使用，取得含稅收入117萬(wàn)元(由于定價(jià)時(shí)，未明確分開(kāi)計(jì)算，金銀首飾沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)明價(jià)格)；
(4)用若干鉆石項(xiàng)鏈和某工業(yè)企業(yè)抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)70.2萬(wàn)元；
(5)外購(gòu)黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款58萬(wàn)元；外購(gòu)玉石(原礦)一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
(2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
(3)定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
(4)用鉆石項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
(5)該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。