【例題6•單選題】下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（　?。?。

A．扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳

B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅

C．在判斷個人所得來源地時(shí)對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

D．個人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅

【答案】C

【解析】扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳，不過需要對扣繳義務(wù)人予以處罰；外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個人所得稅；個人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。

【例題7•單選題】下列各項(xiàng)中，符合個人所得稅有關(guān)規(guī)定的是（　?。?

A．個人出售自有住房取得的所得可按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

B．對個人轉(zhuǎn)讓已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個人所得稅

C．個人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的征稅范圍，由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租個人繳納個人所得稅

D．對出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價(jià)重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房應(yīng)繳納的個人所得稅，可全部或部分予以免稅

【答案】D

【解析】個人出售自有住房取得的收入按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅；對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅；個人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”征收個人所得稅。

【例題8•單選題】下列有關(guān)個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是（　?。?。

A．特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

B．財(cái)產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地

C．利息、股息、紅利所得以取得收入的地點(diǎn)為所得來源地

D．勞務(wù)報(bào)酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來源地

【答案】A

【解析】財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地，作為所得來源地；利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地，作為所得來源地；勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來源地。

【例題9•多選題】下列個人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報(bào)繳納個人所得稅的有（　　）

A．從境內(nèi)兩處取得工資的中國公民

B．2010年取得年收入15萬元的中國公民

C．從法國獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國公民

D．從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個體工商戶

【答案】ABCD

【解析】自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人：

1．自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的；

2．從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；

3．從中國境外取得所得的；

4．取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；

5．國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

所以正確答案是ABCD。

【例題10•多選題】下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有（　　）。

A．在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個人，為居民納稅人

B．連續(xù)或累計(jì)在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅

C．在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一次居住不超過30天的個人，為非居民納稅人

D．在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過五年的個人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿一年的，就來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅

【答案】ACD

【解析】連續(xù)或累計(jì)在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分納稅；居民納稅人是指中國境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。所以在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅，年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個人，屬于居民納稅人。

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