【例題6•多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說法正確的有（ ?。?。
A．長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在最終勞務(wù)活動(dòng)結(jié)束后確認(rèn)收入
B．企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照產(chǎn)品生產(chǎn)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．企業(yè)將存貨對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷售收入
【答案】BD
【解析】長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入；采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
【例題8•單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（ ）。
A．資產(chǎn)溢余收入
B．因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
D．接受捐贈(zèng)收入
【答案】C
【解析】財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
【例題9•單選題】2011年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2456萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1746萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ?。┤f元。
A．80
B．67．2
C．76．8
D．70．8
【答案】C
【解析】會(huì)計(jì)利潤=2456+220-1746-200-90=640(萬元)
捐贈(zèng)扣除限額=640×12%=76．8(萬元)
實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出80萬元，根據(jù)限額扣除。
【例題10•多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有（ ?。?。
A．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D．未投入使用的房屋
【答案】BD
【解析】在稅法上，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊；未投入使用的房屋可以計(jì)提折舊。
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