三、計(jì)算問答題(本題型共4小題24分。其中一道小題可以用中文或英文解答，請(qǐng)仔細(xì)閱讀答題要求。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為29分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟。)
1．2013年3月，某市甲地板企業(yè)與一家居賣場簽訂供貨協(xié)議，月末供應(yīng)一批實(shí)木地板，協(xié)議約定不含稅價(jià)款650萬元，貨到即付款，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%。甲地板企業(yè)為確保協(xié)議履行，擬定兩種生產(chǎn)方案：
方案一：從本市乙地板企業(yè)購進(jìn)素板，需支付價(jià)款460萬元，增值稅稅額78．2萬元，并取得增值稅專用發(fā)票，然后自行加工成實(shí)木地板，還需發(fā)生其他費(fèi)用50萬元；
方案二：直接從木材加工企業(yè)購進(jìn)木材，需支付價(jià)款350萬元，增值稅稅款45．5萬元，并取得增值稅專用發(fā)票；然后再委托某縣丙地板廠加工成素板，支付不含稅加工費(fèi)30萬元，取得丙地板廠開具的增值稅專用發(fā)票；收回后自行加工成實(shí)木地板，還需發(fā)生其他費(fèi)用60萬元。
已知：上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人。
要求：根據(jù)上述材料，按照要求(1)至要求(3)回答下列問題(涉及計(jì)算的，需計(jì)算出合計(jì)數(shù))。
(1)計(jì)算甲企業(yè)方案一需要繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加；
(2)計(jì)算方案二需繳納(或代收代繳)的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加；
(3)計(jì)算方案一、方案二的毛利潤額，并進(jìn)行比較，建議甲地板企業(yè)應(yīng)選擇哪種方案。
2．某金融機(jī)構(gòu)是營業(yè)稅的納稅人，也是增值稅的一般納稅人，2012年第3季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)結(jié)算業(yè)務(wù)收入200萬元；收取罰息90萬元；
(2)以150萬元的零售價(jià)銷售純金工藝生肖一批；銷售支票、單據(jù)等取得收入10萬元；
(3)簽訂文書，將到期不能償還貸款的C企業(yè)抵押的500萬元的辦公用房轉(zhuǎn)為銀行所有，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，該房產(chǎn)為C企業(yè)5年前委托建筑公司建造的，當(dāng)時(shí)建造成本300萬元，抵押時(shí)公允價(jià)500萬元；
(4)與D廣告公司簽訂合同，由廣告公司為銀行制做廣告，由廣告公司收取380萬元費(fèi)用，為銀行辦理報(bào)刊廣告和戶外燈箱廣告，廣告公司將20萬元轉(zhuǎn)給燈箱生產(chǎn)廠做燈箱制作費(fèi)用、300萬元支付報(bào)刊版面發(fā)布費(fèi)用；
(5)進(jìn)行資金盤點(diǎn)，出納長款0．8萬元；
(6)銷售前期購進(jìn)的債券，購進(jìn)原值30萬元，另外支付購進(jìn)手續(xù)費(fèi)、稅金0．6萬元，銷售債券取得收人33萬元，已扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0．8萬元。
要求：按順序回答下列問題：
(1)該金融機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
(2)C企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
(3)D廣告公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
(4)該金融機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的增值稅。
3．某煤礦企業(yè)是增值稅一般納稅人，2013年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開采原煤6000噸，將其中4000噸直接銷售，取得銷售額400000元(不含增值稅)；將其中1000噸連續(xù)加工成居民用蜂窩煤銷售，取得銷售收人200000元(含增值稅)；
(2)采煤過程中生產(chǎn)的500000立方米天然氣全部銷售，取得價(jià)稅合計(jì)金額150000元；
(3)銷售使用3年的機(jī)器一臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)金額16000元；
(4)當(dāng)月購買采煤機(jī)械取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅17000元，外購材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為9860元，該批材料用于生產(chǎn)加工煤炭制品；
(5)購買生產(chǎn)用材料時(shí)發(fā)生鐵路運(yùn)費(fèi)500元，銷售居民用煤炭支付運(yùn)費(fèi)1500元，均取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸發(fā)票。
假定上述需要認(rèn)證的票據(jù)均經(jīng)過了認(rèn)證并抵扣，原煤適用的資源稅稅率4元/噸，天然氣適用的資源稅稅率為5%。該企業(yè)上期增值稅留抵稅額1200元，根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅；
(2)該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；
(3)該企業(yè)當(dāng)月銷售原煤的增值稅銷項(xiàng)稅；
(4)該企業(yè)當(dāng)月銷售居民用蜂窩煤的增值稅銷項(xiàng)稅；
(5)該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣的增值稅銷項(xiàng)稅；
(6)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
4．中國公民李某是某IT企業(yè)的高管人員，2013年1月李某收入情況如下：
(1)當(dāng)月的工資收入為30000元，當(dāng)月取得2012年的年終獎(jiǎng)50000元，企業(yè)為其負(fù)擔(dān)年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅款中的3000元；
(2)向林科院提供了一項(xiàng)專有技術(shù)，一次取得專有技術(shù)使用費(fèi)40000元；
(3)出版專著一本獲得稿酬18000元，后追加印數(shù)，取得追加印數(shù)稿酬2000元；
(4)擔(dān)當(dāng)一家大型企業(yè)的獨(dú)立董事，但未在其任職，取得不含稅董事費(fèi)收入50000元；
(5)取得持有股權(quán)2年的某上市公司分配的股息、紅利所得20000元；
(6)在出訪法國期間，其專著被翻譯成法文出版，獲得版權(quán)收入20000歐元，(1歐元=8元人民幣)，在法國該項(xiàng)所得已納個(gè)人所得稅折合人民幣23000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
(1)李某取得的當(dāng)月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；
(2)李某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(不包括企業(yè)承擔(dān)的部分)；
(3)李某提供專有技術(shù)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；
(4)李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；
(5)李某取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；
(6)李某取得上市公司股息紅利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；
(7)李某在法國取得的版權(quán)收入回國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。
四、綜合趣(本題型共2小題31分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟。)
1．某手表生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(非增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)單位)，生產(chǎn)各類高中低檔手表。成本中的外購比例為60%，2013年2月底留抵稅額2300元，3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)郵寄進(jìn)口有商業(yè)價(jià)值的貨樣手表2只，支付價(jià)款和郵寄費(fèi)共計(jì)4000歐元；進(jìn)1：1生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，合同注明成交價(jià)格1000000元，境外抵達(dá)我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用20000元，保險(xiǎn)費(fèi)無法查明；將進(jìn)口設(shè)備替換掉已使用5年的舊設(shè)備，將替換下的舊設(shè)備轉(zhuǎn)讓，舊設(shè)備原價(jià)600000元，轉(zhuǎn)讓價(jià)200000元。
(2)外購零件一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2000000元、增值稅340000元，支付運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得貨運(yùn)發(fā)票，當(dāng)月因管理不善意外丟失10%，因雷電造成庫房受損了20%。
(3)以市場價(jià)外購野營帳篷100頂，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，增值稅5100元，其中10頂用于企業(yè)內(nèi)部職工的福利，90頂通過政府捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)，取得政府部門開具的注明市場價(jià)金額的捐贈(zèng)證明。
(4)將每只成本9000元的高檔手表10只移送非獨(dú)立核算門市部銷售，當(dāng)月售出7只，每只價(jià)稅合計(jì)金額12800元；銷售中檔石英手表500只給甲商場，取得不含稅銷售收入200000元；銷售低檔石英表20000只給乙批發(fā)站，取得含稅金額1638000元，由于與乙批發(fā)站的長期合作關(guān)系，另無償贈(zèng)送批發(fā)站同類手表2000只用于對(duì)外宣傳。
(5)為表彰先進(jìn)員工，給本企業(yè)“十佳”員工10人每人發(fā)放禮品套盒一個(gè)，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔手表和中檔手表各一只。
(6)受托為某服裝廠廠慶加工紀(jì)念表1000只，消耗的原輔材料均由手表廠提供，向服裝廠收取支票150000元(材料及加工費(fèi)、利潤合計(jì))，開具普通發(fā)票。
(7)將新研制的一種卡通玩具表10000只用于市場推廣宣傳贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)1000000元，成本利潤率為10%，該新型手表無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。
(8)當(dāng)月因管理不善毀損低檔石英表一批，賬面成本25000元。
以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；1歐元折合8元人民幣，手表關(guān)稅稅率假定為30%；設(shè)備關(guān)稅稅率10%；高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。
要求計(jì)算(每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù))：
(1)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的關(guān)稅；
(2)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的消費(fèi)稅；
(3)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的增值稅；
(4)該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；
(5)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備應(yīng)納的增值稅；
(6)該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅；
(7)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；
(8)該企業(yè)當(dāng)月代收代繳的消費(fèi)稅；
(9)該企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
2．某縣城一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2011年底取得一宗土地使用權(quán)，支付金額2400萬元。在2012年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中．發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入
9600萬元。另外該公司從2012年2月28日起將2011年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金12萬元，租賃期限10個(gè)月，2012年5月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元(未含印花稅和臨時(shí)對(duì)外出租開發(fā)產(chǎn)品的房產(chǎn)稅)、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元(全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明，其中175萬元是朱超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額，5萬元為因違約被銀行加收的罰息)。
(已知：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%．不考慮地方教育附加)
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)2012年該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：
(2)2012年該公司應(yīng)繳納的印花稅；
(3)2012年該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)；
(4)2012年該公司計(jì)算銷售寫字樓應(yīng)納的土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)數(shù)；
(5)2012年該公司應(yīng)繳納的土地增值稅合計(jì)數(shù)；
(6)2012年度計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)；(7)該房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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