4·某中外合資企業(yè)2012年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件。開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：
(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元。
(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。
(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。
(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬元。
(5)營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。其他相關(guān)資料：運(yùn)輸合同的稅率為0．5‰、借款合同的稅率為0．05%。，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉儲保管合同的稅率為1%。。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納的印花稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納的印花稅。
(4)計(jì)算該企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅。
(5)計(jì)算該企業(yè)開業(yè)領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納的印花稅。
(6)計(jì)算該企業(yè)各類營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
四、綜合題(本題型共2小題。第1小題11分，第2小題12分。本題型最高得分為25分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)
1．某高檔化妝品生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，從事化妝品的生產(chǎn)、加工及銷售，同時(shí)從事專屬美容中心的業(yè)務(wù)。2012年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：：
(1)購進(jìn)原料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，上面注明價(jià)款28萬元；材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。
(2)期初庫存外購已稅用于制造護(hù)膚系列的天然草本植物的買價(jià)為50萬元；本期購入外購已稅的天然草本植物，同時(shí)取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，上面注明的買價(jià)16萬元；期末庫存外購天然草本植物買價(jià)6萬元。
(3)本月銷售自產(chǎn)化妝品A系列，單價(jià)每套5000元，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元，收取包裝費(fèi)8．4萬元(開具普通發(fā)票)；另有過期不退的化妝品禮盒押金為2·34萬元。
(4)將化妝品A系列100套用于自己經(jīng)營的美容中心，成本40萬元。
(5)受托加工化妝品B系列，委托方提供材料成本10萬元，加工費(fèi)5萬元，無同類售價(jià)；受托加工化妝品C系列，委托方提供材料成本5萬元，加工費(fèi)2萬元，受托方同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為18萬元。
(6)委托B公司加工化妝品B系列，發(fā)出的材料成本2萬元，支付的加工費(fèi)1萬元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，貨已入庫。
(7)將自產(chǎn)化妝品A系列和美容中心代金券成套銷售，取得含稅收入120·46萬元。
(8)月末進(jìn)口化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬元，關(guān)稅稅率30%，取得海關(guān)開具的完稅憑證。假設(shè)該公司生產(chǎn)的高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率10%。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算本期進(jìn)I=1業(yè)務(wù)需要繳納的各種稅金。
(2)計(jì)算本期代收代繳消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算本期銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
(4)計(jì)算本期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
2．孫某系某市一公司職員(中國公民)，2012年1～6月收人情況如下：
(1)每月取得工資收入4000元。
(2)1月份取得上年第四季度獎(jiǎng)金12000元(同期月工資3600元)。
(3)3月份取得特許權(quán)使用費(fèi)所得40000元。
(4)4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。
(5)6月為境外企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元。已按收入來源國稅法在該國繳納了個(gè)人所得稅20000元。
附表工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算孫某1～6月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算孫某獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算孫某特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算孫某股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(5)計(jì)算孫某提供專利技術(shù)在我國應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
(6)計(jì)算孫某1～6月應(yīng)納個(gè)人所得稅總額。
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