一、單項(xiàng)選擇題
1．D
[解析]《農(nóng)業(yè)稅條例》是由全國人大常委會(huì)制定的稅收法律；《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律；稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院來裁決。
2．D
[解析]古舊圖書銷售是免征增值稅的；以舊換新銷售的金銀首飾，按納稅人實(shí)際收取的不含稅銷售額作為計(jì)稅依據(jù)，對于一般貨物的以舊換新銷售，應(yīng)當(dāng)按新貨的不含稅售價(jià)計(jì)征增值稅；由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。因此，D項(xiàng)錯(cuò)誤。
3．B
[解析]選項(xiàng)B正確。委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅一般由受托方代收代繳，AC涉及的業(yè)務(wù)均需自行向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。D選項(xiàng)不納稅。
4．B
[解析]將抵債專利權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納營業(yè)稅50×5%＝2．5(萬元)
5．C
[解析]提供垃圾處置勞務(wù)取得垃圾處置費(fèi)不征收營業(yè)稅。
該公司本月應(yīng)繳納營業(yè)稅＝(600＋30)×5%＝31．5(萬元)
本月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加＝31．5×3%＝0．95(萬元)。
6．D
[解析]選項(xiàng)A應(yīng)按原申報(bào)進(jìn)口之日的稅率征稅；選項(xiàng)B應(yīng)按其原運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征稅，如進(jìn)口日期無法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅；選項(xiàng)C按照原申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
7．A
[解析]當(dāng)月應(yīng)納資源稅＝5000×1/5×2．5＝2500(元)。
8．A
[解析]轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)需要繳納土地增值稅。
9．A
[解析]將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。
10．A
[解析]個(gè)人所有的居住房屋用地免稅。
11．C
[解析]10×1500×4＋2×500×500×4×50%＋4×2000×4×5/12＝60000＋1000＋13333．33＝74333．33(元)
12．C
[解析]車輛自重尾數(shù)在0．5噸以下(含0．5噸)的按照0．5噸計(jì)算；超過0．5噸按1噸計(jì)算。
應(yīng)納稅額＝10×300＋20×100＋15．5×100＋16×100＋30．5×100＝10200(元)
13．D
[解析]營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”
兩項(xiàng)的合計(jì)金額，稅率萬分之五。
該企業(yè)2011年應(yīng)納印花稅＝(20000000＋70000000)×0．5‰－10000＝35000(元)。
14．A
[解析]已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。
15．D
[解析]企業(yè)重組業(yè)務(wù)中，受讓企業(yè)支付的對價(jià)包含股權(quán)支付、非股權(quán)支付部或者兩者的組合。
16．B
[解析]直接抵免，是指居住國的納稅人用其直接繳納的外國稅款沖抵在本國應(yīng)繳納的稅款。直接抵免一般適用于自然人的個(gè)人所得稅抵免、總公司與分公司之間的公司所得稅抵免以及母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免。全額抵免，是指居住國政府對跨國納稅人征稅時(shí)，允許納稅人將其在收入來源國繳納的所得稅，在應(yīng)向本國繳納的稅款中，全部給予抵免。從案例中采用的抵免方法看來，其使用的是直接抵免法的全額抵免法。
17．A
[解析]納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不
繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
18．D
[解析]納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
19．A
[解析]稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民做出2000元以上，或者對法人或其他組織做出1萬元以上罰款的案件。因此A項(xiàng)正確。
20．B
[解析]稅收法律法規(guī)和政策運(yùn)用方面的咨詢是稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容。
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