四、綜合題(本題型共2小題，第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為18分，如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為23分，第2小題18分。要求列出計算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1．位于某市區(qū)的某娛樂中心是一家專門經(jīng)營歌廳、舞廳、電子游戲、臺球等娛樂業(yè)務(wù)的企業(yè)。2012年3月，娛樂城向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報送了2011年《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》等納稅資料。資料記載的業(yè)務(wù)情況及收支狀況如下：
(1)取得歌舞廳門票收入168萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入120萬元，向顧客銷售煙酒、飲料、茶點(diǎn)取得收入72萬元。
(2)繳納營業(yè)稅＝(168＋120)×20%＝57．6萬元，繳納增值稅＝72÷(1＋3%)×3%＝2．10萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝(57．6＋2．10)×7%＝4．18萬元，繳納教育費(fèi)附加(57．6＋2．10)×3%＝1．79萬元。
(3)發(fā)生各項成本支出126萬元。
(4)發(fā)生期間費(fèi)用78萬元，其中包括：①支付給甲企業(yè)(非金融企業(yè))借款利息20萬元，如向金融機(jī)構(gòu)借款，同期、同類貸款利息則為15萬元。②以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，計提折舊1．6萬元；③支付給某工作室開業(yè)贊助支出3萬元。
要求：
(1)請指出該娛樂中心在各項稅款計算方面存在的錯誤。
(2)請正確計算娛樂中心應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(3)請正確計算娛樂中心應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
2．某電視生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2012年2月購銷情況如下：
外購情況：
(1)外購液晶面板一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1000萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(2)外購電子芯片一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款51萬元。貨物尚未到達(dá)，專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(3)進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅為12萬元，取得海關(guān)完稅，憑證。
(4)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)修理用配件一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款5萬元，專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(5)外購用于修建倉庫的鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款60萬元。貨物已驗收入庫。
(6)購進(jìn)一輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款為25萬元、增值稅稅額4．25萬元。銷售情況：
(1)向本市某家電城銷售40寸液晶彩電5000臺，出廠單價每臺含稅0．5萬元。因家電城一次付清貨款，本企業(yè)給予了3%的銷售折扣。
(2)向本市一家酒店銷售29寸彩電1000臺，開具普通發(fā)票上注明銷售額300萬元。由本企業(yè)車隊運(yùn)送該批彩電取得運(yùn)輸費(fèi)收入2萬元。
(3)向本市某大學(xué)捐贈40寸液晶彩電10臺。
(4)作為獎品提供40寸液晶彩電20臺給本廠先進(jìn)工作者。
(5)采取以物易物方式向供電局提供40寸液晶彩電100臺，雙方互開征增值稅專用發(fā)票，收到供電局增值稅專用發(fā)票上注明不含稅電費(fèi)50萬元。
(6)銷售一臺2008年2月購人的檢測設(shè)備，原值18萬元，已提折舊3萬元，現(xiàn)售價20萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)外購液晶面板電子芯片可以抵扣的進(jìn)項稅額；
(2)進(jìn)口檢測設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅稅額；
(3)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)配件可以抵扣進(jìn)項稅額；
(4)直接銷售彩電的增值稅銷項稅額；
(5)視同銷售業(yè)務(wù)銷項稅額；
(6)以物易物方式的銷項稅額；
(7)本期實際可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額；
(8)銷售檢測設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅稅額；
(9)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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