6.下列不征或免征增值稅的項目有（?。?
　　A、貨物期貨
　　B、納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎
　　C、對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入
　　D、各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼
　　【正確答案】BCD
　　【答案解析】本題考核增值稅稅收優(yōu)惠的知識點(diǎn)。選項A，貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅；選項B，人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷售自產(chǎn)人工牛胚胎免征增值稅；選項C和D均不征收增值稅。
　　7.某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2012年8月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元，并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計稅價格為13200元，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為348600元，下列表述正確的有（?。?。（增值稅出口退稅率13%）
　　A、應(yīng)退增值稅23967元
　　B、應(yīng)退增值稅24050元
　　C、免抵增值稅額0元
　　D、免抵增值稅額19552元
　　【正確答案】BD
　　【答案解析】本題考核出口貨物退稅額計算的知識點(diǎn)。免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝348600×（17%－13%）－13200×（17%－13%）＝13416（元）；應(yīng)納稅額＝150000×17%－（368000×17%＋5800×7%－13416）＝－24050（元）；當(dāng)期免抵退稅額＝348600×13%－13200×13%＝43602（元）；當(dāng)期應(yīng)退稅額＝24050（元）；當(dāng)期免抵稅額＝43602－24050＝19552（元）
　　8.下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的有（?。?。
　　A、某農(nóng)業(yè)機(jī)械廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，又從事加工、修理修配勞務(wù)
　　B、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
　　C、電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯
　　D、建材城銷售建材并實行有償送貨上門
　　【正確答案】AB
　　【答案解析】本題考核混合銷售的知識點(diǎn)。選項A均屬于增值稅的應(yīng)稅項目；選項B屬于營業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)征收營業(yè)稅。
　　9.納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，下列稅務(wù)處理正確的有（）。
　　A、分別核算的，按貨物的銷售收入計算繳納增值稅，按建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅
　　B、未分別核算的，所有收入均繳納增值稅
　　C、未分別核算的，所有收入均繳納營業(yè)稅
　　D、未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額
　　【正確答案】AD
　　【答案解析】本題考核混合銷售的知識點(diǎn)。納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額。
　　10.某百貨商場為一般納稅人，于2012年2月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價為1350萬元，當(dāng)月認(rèn)證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（）。
　　A、百貨商場本月應(yīng)納增值稅21.80萬元
　　B、百貨商場可以抵扣的進(jìn)項稅額196.15萬元
　　C、個體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元
　　D、小規(guī)模納稅人征收率為3%
　　【正確答案】ABCD
　　【答案解析】因為百貨商場是一般納稅人，應(yīng)該在計算進(jìn)項稅額和銷項稅額的基礎(chǔ)上最后計算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商場應(yīng)納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋17%）×17%-1350÷（1＋17%）×17%＝21.79（萬元）
　　個體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額＝310÷（1＋3%）×3%＝9.03（萬元）

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