16.商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額（?。┤f(wàn)元。
　　A、28.5
　　B、40.8
　　C、18.686
　　D、18.7
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題考核增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。進(jìn)口關(guān)稅＝200×20%＝40（萬(wàn)元）
　　進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝（200＋40）×17%＝40.8（萬(wàn)元）
　　本月應(yīng)納增值稅＝350×17%－40.8－0.2×7%＝59.5－40.8－0.014＝18.686（萬(wàn)元）
　　17.某外貿(mào)進(jìn)口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為（?。?
　　A、680萬(wàn)元
　　B、375.79萬(wàn)元
　　C、1395.79萬(wàn)元
　　D、715.79萬(wàn)元
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。小汽車屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)繳納的增值稅=（2000＋2000）÷（1－5%）×17%=715.79（萬(wàn)元）
　　18.下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（　）。
　　A、加工企業(yè)對(duì)來(lái)料加工后又復(fù)出口的貨物
　　B、對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物
　　C、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
　　D、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核增值稅出口政策的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A屬于來(lái)料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退；選項(xiàng)C屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退；選項(xiàng)D因?yàn)槿〉闷胀òl(fā)票，不得申請(qǐng)退稅。
　　19.境外某單位派其職員入境在境內(nèi)修理一套精密機(jī)械設(shè)備，該境外單位未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)也無(wú)代理人，該業(yè)務(wù)中增值稅由()。
　　A、海關(guān)代為征收
　　B、該境外單位職員自己繳納
　　C、以購(gòu)買勞務(wù)者代扣代繳
　　D、境外單位自行向境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題考核納稅義務(wù)人的知識(shí)點(diǎn)。境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。
　　20.北京某外貿(mào)公司2012年8月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：第一次購(gòu)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元/臺(tái)；第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)（均已取得增值稅專用發(fā)票）；將兩次外購(gòu)的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元與人民幣比價(jià)為1∶6.8，退稅率為13%）該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（　）元。
　　A、13559
　　B、13598
　　C、15106
　　D、17782
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核出口貨物應(yīng)退稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。外貿(mào)公司出口退稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅發(fā)票上注明的購(gòu)進(jìn)金額和退稅率計(jì)算。
　　所以本題目應(yīng)退稅=（500×150+200×148）×13%=13598（元）
　　21.《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于（?。?。
　　A、財(cái)政部制定的部門規(guī)章
　　B、全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法
　　C、國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
　　D、全國(guó)人大制定的稅收法律
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核法律級(jí)次的知識(shí)點(diǎn)。全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院立法：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅等5個(gè)暫行條例。

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