11.2013年1月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型薯類白酒5噸用于贈送客戶，薯類白酒的成本共計10000元，該薯類白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10％，計算該批糧食白酒應繳納消費稅（）元。
　　A、7200
　　B、4290
　　C、9000
　　D、3450
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題考核消費稅計算的知識點。應納消費稅稅額=[成本×（1+成本利潤率）+定額消費稅]÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率+定額消費稅=[10000×(1+10％)+5×2000×0.5]÷（1－20％）×20％+5×2000×0.5＝9000（元）
　　12.下列關(guān)于增值稅出口“免、抵、退”稅政策說法不正確的是（?。?。
　　A、＂免＂稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在出口時免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅
　　B、“抵＂稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額
　　C、“退＂稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
　　D、出口退稅并不是退還進項稅，而是退還的銷項稅
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核出口貨物應退稅額計算的知識點。出口退稅并不是退還銷項稅額，而是退還進項稅額，因此選項D錯誤。
　　13.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進項稅額223.75萬元。當月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.8），出口退稅率為13%。該制藥企業(yè)10月應退的增值稅為（　）萬元。
　　A、75.4
　　B、65.60
　　C、64.65
　　D、74.49
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核出口貨物應退稅額計算的知識點。應納增值稅＝550×17%－[223.75－205×6.8×（17%－13%）]＝－74.49（萬元）
　　免抵退稅額＝205×6.8×13%＝181.22（萬元）
　　應退稅額＝74.49（萬元）
　　14.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（?。?。
　　A、某商場銷售冰箱并提供送貨上門服務
　　B、汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務
　　C、塑鋼門窗廠在銷售產(chǎn)品的同時又為其他客戶提供安裝服務
　　D、電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
　　【正確答案】A
　　【答案解析】本題考核增值稅混合銷售的知識點。選項B表述的是增值稅納稅人既銷售貨物，又提供增值稅修理勞務，均屬于增值稅征稅范圍，不是增值稅混合銷售行為；選項C屬于兼營行為；選項D屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應當征收營業(yè)稅。
　　15.某企業(yè)進口小型機器一批，關(guān)稅完稅價格為150萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨運發(fā)票）。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納增值稅為（?。┤f元。
　　A、30.6
　　B、25.5
　　C、28.5
　　D、30
　　【正確答案】A
　　【答案解析】本題考核進口環(huán)節(jié)增值稅計算的知識點。進口關(guān)稅＝150×20%＝30（萬元），進口環(huán)節(jié)增值稅＝（150＋30）×17%＝30.6（萬元）

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