1.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（　）。

　　A、國債利息收入

　　B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

　　C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年且是家庭唯一住房取得的所得

　　D、個(gè)人購買體育彩票的中獎(jiǎng)所得1600元

　　E、儲(chǔ)蓄存款利息收入

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 本題考核的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。

　　2.約翰是美國人，2010年2月12日來華工作，2011年2月15日回國，2011年3月2日返回中國，2011年11月15日至2011年11月30日期間，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中國，后于2012年11月20日離華回國，則該納稅人（　）。

　　A、2010年度為我國居民納稅人，2011年度為我國非居民納稅人

　　B、2010年度為我國非居民納稅人，2011年度為我國居民納稅人

　　C、2010年度和2011年度均為我國非居民納稅人

　　D、2010年度和2011年度均為我國居民納稅人

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 2011年兩次離境，單次離境不超過30天，累次離境不超過90日，所以2011年為居民納稅人。

　　3.張某于2012年初購買了某上市公司的股票，2012年12月18日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。

　　A、1000

　　B、500

　　C、800

　　D、750

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。因此，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝5000×50%×20%＝500（元）。

　　4.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2012年全年銷售收入為1000萬元；銷售成本和期間費(fèi)用760萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元、廣告費(fèi)15萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬元、投資者工資3萬元；增值稅以外的各種稅費(fèi)150萬元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該獨(dú)資企業(yè)2012年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（　）元。

　　A、353000.67

　　B、337930.33

　　C、313550

　　D、326030

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60％=10×60%=6（萬元），扣除限額＝1000×5‰=5（萬元），按照限額5萬元扣除；投資者的工資不可以稅前扣除；廣告費(fèi)支出限額=1000×15%=150（萬），實(shí)際發(fā)生=15+8=23（萬），可以據(jù)實(shí)扣除。

　　應(yīng)納稅所得額=1000-760+10-5+3-150-0.35×12=93.8（萬元）

　　應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（93.8×10000×35%-14750）=313550（元）

　　5.某中國公民，當(dāng)年在A國取得勞務(wù)報(bào)酬所得26000元，在A國已納稅款5000元；同時(shí)在B國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入15000元，在B國已納稅額1000元，則這兩項(xiàng)所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的稅款是（?。┰?。

　　A、1400

　　B、1200

　　C、6640

　　D、0

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 勞務(wù)報(bào)酬所得根據(jù)我國稅法規(guī)定應(yīng)納的稅額＝26000×（1－20%）×30%－2000＝4240（元），在A國已納稅款是5000元，不用補(bǔ)稅；

　　特許權(quán)使用費(fèi)所得根據(jù)我國稅法規(guī)定應(yīng)納的稅額＝15000×（1－20%）×20%＝2400（元）；在B國已納稅款1000元，需要補(bǔ)繳稅款2400－1000＝1400（元）。

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