6.根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列資產損失屬于專項申報扣除的有（?。?。
A.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票等發(fā)生的損失
B.企業(yè)被盜的存貨發(fā)生的損失
C.企業(yè)預期3年以上的應收款項，在會計上已作為損失處理的，壞賬損失
D.企業(yè)固定資產達到或者超過使用年限而正常報廢清理的損失
E.在建工程停建、報廢損失
【正確答案】：BCE
【答案解析】：選項A和D可以通過清單申報方式扣除的。
7.下列關于房地產開發(fā)企業(yè)收入的稅務處理說法中，正確的有（?。?。
A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產品的，應于實際收訖價款或索取價款憑據(jù)之日，確認收入的實現(xiàn)
B.采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款于簽訂合同之日起確認收入的實現(xiàn)
C.采取分期收款方式銷售開發(fā)產品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)
D.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產品的，應于簽訂合同之日起確認收入的實現(xiàn)
E.房地產企業(yè)將開發(fā)產品用于對外投資，應視同銷售，于開發(fā)產品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確認收入的實現(xiàn)
【答案】：ACE
【答案解析】：選項B，采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現(xiàn)；選項D，采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產品的，應于實際收訖價款或索取價款憑據(jù)之日，確認收入的實現(xiàn)。
8.企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣，其賬面價值大于變賣價值的差額，可以認定為資產損失，需要提供的證據(jù)有（?。?/P>
A.抵押合同或協(xié)議書
B.拍賣或變賣證明、清單
C.會計核算資料
D變賣單位核批文件及有關情況
E.企業(yè)存款類資產的原始憑據(jù)
【正確答案】：ABC
【答案解析】：企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣，其賬面價值大于變賣價值的差額，可以認定為資產損失，按以下證據(jù)材料確認：
?。?）抵押合同或協(xié)議書；
?。?）拍賣或變賣證明、清單；
?。?）會計核算資料等其他相關證明資料。
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于在股權收購時適用特殊性稅務處理規(guī)定的有（ ）。
A.企業(yè)股權收購確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額85%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度應納稅所得額
B.對交易中股權支付暫不確認有關資產的轉讓所得或損失，其非股權支付仍應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失
C.收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原各項資產和負債的計稅基礎和其他相關所得稅事項保持不變
D.被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失
E.收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項A，沒有相關的規(guī)定，企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度應納稅所得額；選項D和E屬于股權收購一般性稅務處理的方法。
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項表述正確的有（?。?/P>
A.居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠
B.高新技術企業(yè)應在資格期滿前3個月內提出復議申請，在通過復審之前，不得享受高新技術企業(yè)的優(yōu)惠
C.節(jié)能服務公司在能源管理合同期滿后，與用能企業(yè)辦理資產的權屬轉移時，收到用能企業(yè)支付的資產價款，直接計入節(jié)能公司的主營業(yè)務收入
D.證券投資基金從證券市場中取得收入，暫不征收企業(yè)所得稅
E.企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項B，高新技術企業(yè)在資格期滿前三個月內提出復議申請，在通過復審之前，在其高新技術企業(yè)資格有效期內，其當年企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳；選項C，節(jié)能服務公司，在能源管理合同期滿后，節(jié)能服務公司與用能企業(yè)辦理有關資產的權屬轉移時，用能企業(yè)已支付的資產價款，不再另行計入節(jié)能服務公司的收入。
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