三、計算題
1.
【正確答案】：（1）社會團(tuán)體按財政部門或民政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會費(fèi)，不征收營業(yè)稅。
（2）福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營業(yè)稅。
應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅
21000×3％＝630（元）
（3）手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅
（1000＋500）×5％＝75（元）
（4）照相館應(yīng)繳納的營業(yè)稅
28000×5％＝1400（元）
（5）出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅
50000×5％×12＋100000×5％＝35000（元）
（6）應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
[75＋1400＋35000－31400÷(1+17%)×17%]×（1＋7％＋3％）＝35130.87（元）
【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】：（1）銷售自建商品住宅應(yīng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅＝460×（1＋10%）÷（1－3%）×3%＝15.65（萬元）
銷售自建商品住宅應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅＝2000×5%＝100（萬元）
該公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅合計＝15.65＋100＝115.65（萬元）
（2）房地產(chǎn)開發(fā)公司的商品房借給銀行使用抵付利息，實(shí)為將商品房出租給銀行使用，按服務(wù)業(yè)――租賃業(yè)繳納營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅＝700×8%×5%＝2.8（萬元）
（3）房地產(chǎn)開發(fā)公司用商品房抵頂銀行的貸款，是銷售房產(chǎn)，要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅
應(yīng)納營業(yè)稅＝850×5%＝42.5（萬元）
（4）轉(zhuǎn)讓抵債得來的土地使用權(quán)，按差額征收營業(yè)稅,
應(yīng)納營業(yè)稅＝（1500－800）×5%＝35（萬元）
【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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