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    2011年注冊會計(jì)師考試稅法第四章練習(xí)試題

    來源:大家論壇 2011年4月10日
    導(dǎo)讀: 導(dǎo)讀:考試大整理了2011年注冊會計(jì)師考試稅法章節(jié)練習(xí)試題,幫助考生鍛煉解題思路, 更多信息請關(guān)注考試大注冊會計(jì)師站。點(diǎn)擊查看匯總

       三、計(jì)算題

       1.某市共青團(tuán)2009年取得以下收入:

       (1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定,收取會員會費(fèi)80000元;

       (2)代售演唱會門票21000元,取得代售手續(xù)費(fèi)l000元;

       (3)代銷中國福利彩票收入50000元,取得代銷手續(xù)費(fèi)500元;

       (4)共青團(tuán)開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元,其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元;

       (5)1月1日起將自有房屋出租,月租金50000元;從3月1日起,將承租后的某辦公樓對外轉(zhuǎn)租,約定年收取租金為120000元,租金每月結(jié)算,支付承租的租金100000元;

       (6)12月份共青團(tuán)購買稅控收款機(jī)一臺,普通發(fā)票上注明價款31400元。

       要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)

       (1)計(jì)算共青團(tuán)收取會員費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

       (2)計(jì)算共青團(tuán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅;

       (3)計(jì)算共青團(tuán)取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

       (4)計(jì)算照相館應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

       (5)計(jì)算當(dāng)年出租和轉(zhuǎn)租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

       (6)計(jì)算共青團(tuán)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

       2.北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司,具有建筑資質(zhì),2009年發(fā)生如下業(yè)務(wù):  

       (1)銷售自建商品房一棟,取得銷售收入2000萬元,已知工程成本460萬元,成本利潤率10%。

       (2)1月初公司以一棟商品房抵押給銀行,取得貸款700萬元,貸款期限1年,貸款年利率8%,貸款期間該商品房已給銀行使用以抵付利息?!?/P>

       (3)12月底貸款到期,該公司無力歸還,銀行將抵押商品房沒收,雙方核定該商品房價值850萬元,余款銀行已支付給房地產(chǎn)開發(fā)公司?! ?/P>

       (4)將抵債得來的一塊土地進(jìn)行轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓款1500萬元;該抵債土地由法院判決,確定價格為800萬元。

       要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,每問均為共計(jì)金額:

       (1)計(jì)算銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅。

       (2)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司用商品房抵頂貸款的利息應(yīng)納營業(yè)稅。

       (3)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司用商品房抵頂銀行貸款應(yīng)納的營業(yè)稅。

       (4)計(jì)算轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅。

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