答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：D
【答案解析】：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅時(shí)間為自海關(guān)開具完稅憑證之日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅，“算頭不算尾”，應(yīng)為10月21日。
2.
【正確答案】：C
【答案解析】：卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。
【該題針對(duì)“納稅義務(wù)人及征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】：D
【答案解析】：翻新輪胎停止征收消費(fèi)稅；汽車輪胎不包括農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專用輪胎。
【該題針對(duì)“納稅義務(wù)人及征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】：C
【答案解析】：金銀首飾征收消費(fèi)稅的規(guī)定,以舊換新方式銷售的金銀首飾應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)。
【該題針對(duì)“金銀首飾”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】：B
【答案解析】：組成計(jì)稅價(jià)格＝[17×（1＋10%）＋1000×2×0.5÷10000]÷（1－20% ）＝23.5（萬(wàn)元），應(yīng)納消費(fèi)稅＝ 23.5×20%＋1000×2×0.5÷10000＝4.8（萬(wàn)元）。
【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】：A
【答案解析】：自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；用于其它方面，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅，故選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤。酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，需繳納消費(fèi)稅，故選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤。 選項(xiàng)D委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，除此之外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款。
【該題針對(duì)“征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】：C
【答案解析】：卷煙從價(jià)定率計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)為調(diào)撥價(jià)格或核定價(jià)格，實(shí)際售價(jià)高于核定價(jià)格的，按實(shí)際售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅；實(shí)際售價(jià)低于核定價(jià)格的，按核定價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。不進(jìn)入交易中心和交易會(huì)交易、沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格的卷煙，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)按其零售價(jià)倒算一定比例的辦法核定計(jì)稅價(jià)格。核定價(jià)格為11854元，該批卷煙的實(shí)際零售卷煙的不含稅價(jià)＝14000÷1.17＝11965.81元＞11854元，所以實(shí)際售價(jià)高于核定價(jià)，按實(shí)際售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。
【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】：D
【答案解析】：用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的－方，按最高售價(jià)計(jì)征的是消費(fèi)稅。
【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】：D
【答案解析】：每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格＝［20000÷250×（1＋15%）＋0.6]÷（1－30%）＝132.29（元）＞70元，適用稅率56%。進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1－進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率）＝［20000×100×（1＋15%）＋100×150]÷（1－56%）＝5261363.64（元）≈526.14（萬(wàn)元），進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝526.14×56%＋100×150÷10000＝296.14（萬(wàn)元）。
【該題針對(duì)“進(jìn)口卷煙的應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】：B
【答案解析】：（1）關(guān)稅完稅價(jià)格＝150×6＝900（萬(wàn)元）
（2）應(yīng)納關(guān)稅＝900×50％＝450（萬(wàn)元）
（3）應(yīng)納消費(fèi)稅＝[（900＋450）÷（1－5％）]×5％＝71.05（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】：B
【答案解析】：外貿(mào)公司出口貨物，增值稅先征后退，按專用發(fā)票價(jià)款依據(jù)法定退稅率計(jì)算退增值稅稅額，按實(shí)際交納的消費(fèi)稅退還消費(fèi)稅。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅＝40×13%＋40×30%＝17.2（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“出口退稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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