二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營業(yè)稅；納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2.

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力、以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母 頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油適用自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策。

　　【該題針對(duì)“增值稅征免規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3.

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)新開業(yè)的企業(yè)（非商貿(mào)企業(yè)）預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的暫認(rèn)定為一般納稅人。

　　【該題針對(duì)“一般納稅人的認(rèn)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4.

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：

　?、儆蓢鴦?wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；

　?、谑杖r(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；

　　③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

　　【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5.

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

　　【該題針對(duì)“銷項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6.

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。

　　【該題針對(duì)“銷項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7.

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：商場(chǎng)本月銷項(xiàng)稅＝（1200＋180）÷（1＋17%）×17%＝200.51（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅＝1000×17%＋10×7%＝170.7（萬元），商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅＝200.51－170.7＝29.81（萬元）。小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅＝206÷（1＋3%）×3%＝6（萬元）

　　【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8.

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，屬于兼營行為。選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)分別繳納增值稅和營業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9.

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：電力產(chǎn)品增值稅的計(jì)稅銷售額為納稅人銷售電力產(chǎn)品向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

　　【該題針對(duì)“增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10.

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：免抵退稅不得免抵額＝6.7×42000×（17%－13%）－13200×（17%－13%）＝10728（元）；應(yīng)納稅額＝150000×17%－（368000×17%＋5800×7%－10728）＝－26738（元）；當(dāng)期免抵退稅額＝6.7×42000×13%－13200×13%＝34866（元）；當(dāng)期應(yīng)退稅額＝26738（元）；當(dāng)期免抵稅額＝34866－26738＝8128（元）。

　　【該題針對(duì)“出口退稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11.

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口適用“先征后退”的計(jì)算方法。

　　【該題針對(duì)“銷項(xiàng)稅額的確定,增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12.

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天

　　【該題針對(duì)“增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13.

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理，最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

　　【該題針對(duì)“增值稅專用發(fā)票的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】