答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：廣告公司的廣告收入、郵政儲(chǔ)蓄收入、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的收入都是屬于征收營(yíng)業(yè)稅的范圍，不征收增值稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：再生水實(shí)行免征增值稅政策；利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅即征即退的政策；對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)，實(shí)行增值稅100%先征后退的政策。

　　【該題針對(duì)“增值稅征免規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：年不含稅銷售額不低于30萬元的，會(huì)計(jì)核算健全的從事生產(chǎn)的納稅人也可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

　　【該題針對(duì)“一般納稅人及小規(guī)模納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項(xiàng)ABD的增值稅稅率是13%。

　　【該題針對(duì)“稅率與征收率的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：途中材料合理損耗的部分，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　【該題針對(duì)“進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝（38140－520）÷（1－13%）×13%＋520÷（1－7％）×7%＋5600×17％＝6612.52（元）

　　【該題針對(duì)“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

　　應(yīng)納增值稅＝8÷（1＋3％）×3%＋5.2÷（1＋3%）×2％＝0.33（萬元）

　　【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)B、C屬于增值稅混合銷售；選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售。

　　【該題針對(duì)“混合銷售與兼營(yíng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額＝6.8×50÷[117÷（1＋17%）＋50]＝2.27（萬元），應(yīng)納稅額＝117÷（1＋17%）×17%－（6.8－2.27）＝12.47（萬元）。

　　【該題針對(duì)“進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，應(yīng)該是不免稅也不退稅；選項(xiàng)Ｃ，應(yīng)該是不免稅也不退稅；選項(xiàng)Ｄ，應(yīng)該是免稅但不予退稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅征免規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額＝115×6.5×（17％－13％）＝29.9（萬元）；

　　應(yīng)納增值稅＝180×17％－（137.7－29.9）＝－77.2（萬元）；

　　免抵退稅額＝115×6.5×13％＝97.18（萬元）；

　　應(yīng)退稅額＝77.2（萬元）。

　　【該題針對(duì)“出口退稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：固定業(yè)戶到時(shí)外縣市銷售貨物或者提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明，未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。

　　【該題針對(duì)“增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】