三、計算題

　　1.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入53.82萬元，其中分別核算的金銀首飾收入30萬元，鍍金首飾收入19萬元，金銀首飾的包裝盒收入4.82萬元;

　　(2)開展金項鏈“以舊換新”活動，換出金首飾1200克，回收舊首飾600克，收取差價款12萬元，并收取舊首飾折價補償20元/克;

　　(3)為個人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元(商城無同類首飾價格);

　　(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元;外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。

　　(其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅;

　　(2)“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅;

　　(3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅;

　　(4)商城1月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　2.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進出口經(jīng)營權(quán)。2009年12月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)從國外進口化妝品一批，支付買價400000元、相關(guān)稅金30000元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用40000元、保險費用20000元，向自己的采購代理人支付的購貨傭金10000元;

　　(2)從國外進口卷煙40000條(每條200支)，支付買價2000000元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用120000元、保險費用80000元。

　　(注：進口關(guān)稅稅率均為20%，化妝品消費稅稅率30%，單位金額為元。)

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　(1)計算進口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅;

　　(2)計算卷煙在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅;

　　(3)計算小轎車、修理舊設(shè)備和卷煙在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。

　　3.某地板生產(chǎn)廠6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)向某林場購入原木3000立方米，規(guī)定的收購憑證注明的支付款項300000元，請運輸公司將上述原木運送回廠，支付運輸費1000元;

　　(2)外購生產(chǎn)用油漆一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款25000元，增值稅4250元，將其中20%用于企業(yè)基建工程;

　　(3)外購生產(chǎn)用粘膠一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1700元，將其中10%贈送給購買企業(yè)木質(zhì)地板的老客戶;

　　(4)從其他木地板廠購入未涂漆的木地板50箱，取得增值稅專用發(fā)票，價款180000元，增值稅30600元，將70%投入生產(chǎn)上漆;

　　(5)數(shù)月前購入的一批原木因保管不善毀損，賬面成本31680元(含運費1395元);

　　(6)銷售自產(chǎn)實木地板取得不含稅收入560000元。

　　上述需要認證的發(fā)票均經(jīng)過認證，地板生產(chǎn)廠的成本利潤率是10%，實木地板消費稅稅率5%，要求計算：

　　(1)該企業(yè)當期外購貨物可抵扣的增值稅進項稅額合計數(shù);

　　(2)該企業(yè)當期進項稅額轉(zhuǎn)出;

　　(3)該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額合計數(shù);

　　(4)該企業(yè)當期應(yīng)納的增值稅稅額;

　　(5)該企業(yè)當期實際應(yīng)納的消費稅稅額。

　　4.某經(jīng)央行批準從事金銀首飾經(jīng)營的中外合資首飾廠(增值稅一般納稅人)，經(jīng)營范圍為首飾的制作、批發(fā)、零售、帶料加工，2010年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購入紅寶石戒面800粒，價款80000元，增值稅13600元;購入18K黃金價款200000元，增值稅34000元。

　　(2)將500粒紅寶石戒面加價轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，不含稅價款60000元;將300粒紅寶石戒面加工成黃金鑲嵌戒指，按照合同交由央行批準經(jīng)營的某中外合資首飾零售店賒銷，該商店當月零售戒指200只，含增值稅銷售額230000元，商店與該廠發(fā)生結(jié)算銷售，不含增值稅價款140000元。

　　(3)將自行設(shè)計的純銀項鏈(沒有同類價格)用于贊助，成本為19000元。

　　(4)接受某工藝品廠委托(沒有提供經(jīng)營金銀許可資質(zhì)證明)，為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪瑙手鐲，合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材，首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(含輔料費)50000元以及手鐲不含稅加工費(含輔料費)40000元。

　　上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認證，根據(jù)以上資料回答下列問題：

　　(注：該首飾廠的成本利潤率6%，消費稅稅率5%)

　　(1)首飾廠第(2)和(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅合計;

　　(2)首飾廠第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅;

　　(3)首飾廠當期應(yīng)納增值稅;

　　(4)第(2)筆業(yè)務(wù)中的合資首飾零售店銷售戒指應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅合計。