二、多項選擇題
1．【答案】ABC
【解析】考核增值稅類型的劃分，增值稅按照對外購網定資產處理方式的不同可劃分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。
2．【答案】ABC
【解析】增值稅的征稅范圍包括兩大方面：一是銷售、進口有形動產；二是提供加工、修理修配勞務。咨詢勞務不是增值稅的征稅范圍，而是營業(yè)稅的征稅范圍。
3．【答案】ABC
【解析】大型機器設備、電力、熱力三項屬于有形動產范圍，應計算繳納增值稅。房屋屬于不動產，不在增值稅征收范圍之內。
4．【答案】ABC
【解析】對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關系的，不征收增值稅，A錯誤。銷售分公司A不可辦理一般納稅人手續(xù)，制造分公司B可以辦理一般納稅人手續(xù)，B錯誤。年應稅銷售額不低于30萬元的政策標準只對工業(yè)企業(yè)使用，商業(yè)企業(yè)不適用這個政策，C錯誤。從事成品油銷售的加油站，無論其年應稅銷售額是否超過180萬元，一律按增值稅一般納稅人征稅。
5．【答案】ABC
【解析】ABC都屬于視同銷售行為，要計算增值稅銷項稅；D是將購買的貨物用于集體福利和個人消費，不可抵扣進項稅。
6．【答案】ABC
【解析】掌握混合銷售行為的基本特征，以便于區(qū)別兼營行為。
7．【答案】AD
【解析】AD應繳納增值稅；C應繳納營業(yè)稅；B不征收增值稅。
8．【答案】ACD
【解析】納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策；對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅；納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。
9．【答案】ABCD
【解析】發(fā)生上述A、B、D項目都不能計入當期進項稅，因為這些項目不可能有銷項相對應，增值稅計算的一個技巧就在于不能抵扣沒有銷項項目對應的進項稅。而對于C，用簡易辦法計算銷項稅的貨物是不能抵扣進項稅的。
10．【答案】AB
【解析】選項AB按4％征收率計算繳納增值稅；部分c項目按6％征收率計算繳納增值稅；D根據(jù)原料的不同有的適用6％的征收率，有的適用規(guī)定的稅率。
11．【答案】ACD
【解析】A、c、D屬于增值稅低稅率的范圍；B屬于免稅范圍。
12．【答案】BC
【解析】增值稅混合銷售行為指一項銷售行為同時涉及應稅貨物和非應稅勞務，不涉及其他。
13．【答案】AD
【解析】納稅人在輔導期內增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減；抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。
14．【答案】BD
【解析】主管稅務機關接到申請后，經審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，且納稅人預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，不再預繳稅款可直接發(fā)售專用發(fā)票；納稅人本次預繳增值稅大于預繳增值稅余額的，應按差額部分預繳后再發(fā)售專用發(fā)票。BD選項錯誤。
15．【答案】AD
【解析】同時符合以下條件的為代收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費：
(1)由國務院或財政部批準設立的政府性基金，由國務院或省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費；
(2)收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；
(3)所收款項全額上繳財政。
16．【答案】BD
【解析】將購買的貨物用于勞動保護，屬正常的生產費用支出，可抵進項稅。對外無償贈送貨物，必須計算其銷項稅，也可抵進項稅。購買的貨物用于免稅項目、個人消費的，不可抵扣進項稅。
17．【答案】ABCD
【解析】購進原材料所發(fā)生的運費和建設基金可按7％的比率計算扣除進項稅。2002年1月1日起，從農民手中購進免稅農產品而支付的買價按13％的比率計算扣除進項稅。委托汽修廠修理送貨用機動車而支付的修理費，按增值稅發(fā)票所列稅額扣除進項稅。為進行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費發(fā)放小禮品而支付的加工費，按取得的支付加工費的增值稅發(fā)票所列稅額扣除進項稅，而且小禮品在發(fā)放當期還應視同銷售計算增值稅的銷項稅。
18．【答案】BCD
【解析】選項A按13％的低稅率征收增值稅；選項8其廣告代理收入與出版發(fā)行收入分別核算的，廣告代理收入按5％稅率征收營業(yè)稅；選項c委托一般納稅人印刷廠印刷的加工費用可取得17％稅率的增值稅進項稅發(fā)票；選項D從一般納稅人購買紙張可取得17％稅率的增值稅進項稅專用發(fā)票。