二、多項(xiàng)選擇題
1．BCD
【解析】《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑 業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷(xiāo) 售貨物的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅；未分別核 算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷(xiāo)售額。因此，選項(xiàng)A，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷(xiāo)售額。
2．AB
【解析】向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，而不是不得開(kāi)具；向個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者稅勞務(wù)符合規(guī)定的，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
3.CD
【解析】自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳消費(fèi)稅。
4．ACD
【解析】自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。
5．ABCD
6．ACD
【解析】(1)買(mǎi)賣(mài)股票應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[100000×3.8-100000×(3-0.12)]×5％=4600(元)，買(mǎi)人價(jià)中要扣除股票持有期間的紅利收入；(2)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1460000-1200000)×5％=13000(元)，單位或個(gè)人銷(xiāo)售抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，以全部收入減去抵債時(shí)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為計(jì)稅依據(jù)；
金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=4600+13000=17600(元)
7．AB
【解析】關(guān)稅滯納按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，法定節(jié)假日不可予扣除；進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。
8．ABCD
9．ABD
【解析】房地產(chǎn)的重新評(píng)估的增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。
10．AB
【解析】產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅。
11．ACD
【解析】選項(xiàng)A、C、D，其免稅均由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局來(lái)確定，不能直接享受。
12．AC
【解析】對(duì)于境外機(jī)動(dòng)車(chē)臨時(shí)入境、機(jī)動(dòng)車(chē)臨時(shí)上道路行駛、機(jī)動(dòng)車(chē)距規(guī)定的報(bào)廢期限不足一年而購(gòu)買(mǎi)短期“交強(qiáng)險(xiǎn)”的車(chē)輛，應(yīng)納稅月份數(shù)為“交強(qiáng)險(xiǎn)”有效期的月份數(shù)。機(jī)動(dòng)車(chē)距報(bào)廢期限不足一年的，計(jì)算時(shí)，按實(shí)際使用月份計(jì)算，也即應(yīng)納稅月份數(shù)為“交強(qiáng)險(xiǎn)”有效期的月份數(shù)。
13．BCD
【解析】國(guó)有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷(xiāo)，并且買(mǎi)受人按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30％以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。
14．ABC
【解析】薪炭林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。
15．BCD
【解析】企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得扣除。
16 BCD
【解析】扣繳義務(wù)人中的駐華機(jī)構(gòu)不包括外國(guó)駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國(guó)及其他依法享有外交 特權(quán)和豁免權(quán)的國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)。
17．BC
【解析】選項(xiàng)A，按照“其他所得”稅目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，按照“偶然所得，，稅目 征收個(gè)人所得稅。
18．ABC
【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下罰款。
19．AB
【解析】選項(xiàng)C、D屬于備查資料。
20.AB
【解析】申請(qǐng)人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得再向人民法院起訴；申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議。