四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得 數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)

　　1．某商場為增值稅一般納稅人，2008年1月發(fā)生以下購銷業(yè)務：

　　 (1)購入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別為20萬元和36萬元，進項稅額分別為3．4萬元和6．12萬元，其中第一批貨款20萬元未付，第二批貨款36萬元當月已付清。另外，先后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費0·26萬元和4萬元，并取得承運單位開具的普通發(fā)票。

　　 (2)批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。

　　 (3)零售代銷的各種服裝，取得手續(xù)費收入1萬元，代銷合同規(guī)定手續(xù)費按不含稅價2％

　　 計算。

　　 (4)采取以IH換新方式銷售家用電腦20臺，每臺零售價6500元，另支付顧客每臺113電腦收購款500元。

　　 要求：

　　 計算該商場2008年1月應繳的增值稅、營業(yè)稅。

　　 (上述票證均符合稅法規(guī)定)

　　2．某市商業(yè)銀行2008年第2季度有關業(yè)務資料如下：

　　 (1)向生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款的罰息收入8萬元，出納長款0．2萬元。

　　 (2)為電信部門代收電話費300萬元，只付給委托方286萬元，取得手續(xù)費收入14萬元。

　　 (3)4月10日購進有價證券800萬元，6月25日以860萬元價格賣出。

　　 (4)受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個月，年利息率4·8％，銀行按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費。

　　 (5)2007年3月31日向某商場發(fā)放定期貸款1500萬元，貸款期限1年，年利息率5．4％。該貸款至2008年6月30 Et仍未收回，商場也未向銀行支付利息。

　　 (6)從事外匯轉貸業(yè)務取得貸款利息收入800萬元，上級銀行核定的借款利息支出為500萬元。

　　(7) 與其他金融機構往來業(yè)務取得利息收入200萬元。

　　要求：計算該銀行2008年第2季度：

　　(1) 向生產(chǎn)企業(yè)貸款應繳納營業(yè)稅；

　　 (2)手續(xù)費收入應繳納營業(yè)稅；

　　 (3)有價證券買賣應繳納營業(yè)稅；

　　 (4)向商場發(fā)放貸款應繳納的營業(yè)稅；

　　 (5)從事外匯轉貸業(yè)務應繳納的營業(yè)稅；

　　 (6)與其他金融機構往來業(yè)務應繳納的營業(yè)稅；

　　 (7)銀行應代扣代繳營業(yè)稅。

　　3．某企業(yè)2008年度有關資料如下：

　　 (1)實收資本比2006年增加100萬元；開立新增賬簿6本。

　　 (2)與租賃公司簽訂融資租賃合同，合同金額300萬元，年利率5％。

　　 (3)與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值352萬元。

　　 (4)與乙公司簽訂受托加工合同，本企業(yè)提供價值80萬元的原材料和價值15萬元的輔

　　 助材料并收取加_T費20萬元。

　　 (5)與丙公司簽訂轉讓技術合同，轉讓收入由丙公司按2008—2009年實現(xiàn)利潤的30％支付。

　　 (6)與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元(其中含裝卸費0．5萬元)。

　　 (7)與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元。

　　 (8)與丁公司簽訂銷售合同，合同金額500萬元，后因實際執(zhí)行金額為550萬元，故修改了原合同金額。

　　 要求：逐項計算該企業(yè)2008年應繳納的印花稅。

　　4．中國公民王某系某大學教授，2008年2月份收入情況如下：

　　 (1)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1200元(并拿出400元捐贈給希望工程基金會)和700元；

　　 (2)在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元；

　　 (3)將其擁有的唯一的一套已使用7年的住房出售，取得轉讓收入220000元，該房產(chǎn)造價120000元，另支付交易費用等相關費用4000元；

　　 (4)教育儲蓄存款利息收入800元，從上市公司取得股息收入10000元；

　　 (5)為某集團公司翻譯技術資料取得2000元。

　　 請根據(jù)上述資料分項計算王教授2月份應繳納的個人所得稅。