三、判斷題

1．【答案】X

【解析】一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

2．【答案】X

【解析】納稅人銷售貨物并向購貨方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價(jià)格下降等原因，銷貨方給與購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨?，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

3．【答案】X

【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。

4．【答案】√

【解析】營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購遺稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款÷(1+17％)X 17％。

5．【答案】×

【解析】繳納“三稅”的納稅人不在縣城、鎮(zhèn)的，城建稅稅率為1％。城建稅的征稅范圍遍及城鄉(xiāng)。

6．【答案】×

【解析】出口貨物應(yīng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)前向出境地海關(guān)申報(bào)。

7．【答案】×

【解析】代扣代繳的資源稅，應(yīng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

8．【答案】√

【解析】這是土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中的一項(xiàng)特殊規(guī)定。

9．【答案】× 、

【解析】事業(yè)單位視其預(yù)算管理方式確定貼花賬簿范圍。實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，按其他賬簿定額貼花，不記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿不貼花；經(jīng)費(fèi)來源自收自支的單位的營業(yè)賬簿，應(yīng)對(duì)記載資金的賬簿和其他賬簿分別計(jì)算貼花。

10．【答案】×

【解析】對(duì)承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。

11．【答案】×

【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

12．【答案】×

【解析】新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資支出可在所得稅前扣除。

13．【答案】×

【解析】符合現(xiàn)行政策規(guī)定。

14．【答案】×

【解析】其再版稿酬應(yīng)視同另一次所得計(jì)算個(gè)人所得稅。

15．【答案】×

【解析】取消審批手續(xù)的減免稅項(xiàng)目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目是指備案類減免稅。納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。